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第一篇 会计入门篇2

第1章 了解会计职业2

1.1 什么是会计2

1.1.1 会计的三重含义2

1.1.2 会计为什么重要3

1.2 会计有哪些职能3

1.2.1 图解会计核算3

1.2.2 图解会计监督3

1.3 会计工作有哪些特点4

1.3.1 计算方法的特点4

1.3.2 计算度量的特点4

1.3.3 具体事务处理的特点4

1.4 会计职业的未来是什么5

1.4.1 会计职业的特点5

1.4.2 会计职业的发展路径5

1.5 会计工作的法律法规6

1.5.1 《中华人民共和国会计法》7

1.5.2 图示会计准则体系框架7

第2章 做一名合格的会计人员9

2.1 会计人员基本要求有哪些9

2.1.1 专业技能9

2.1.2 职业道德9

2.1.3 职业判断力10

2.1.4 具备财务公关和财务风险观念10

2.2 会计工作需要哪些专业证书10

2.2.1 会计从业资格证10

2.2.2 会计从业资格证考试科目11

2.2.3 会计专业技术资格证11

2.2.4 图示报考中级职称条件12

2.2.5 注册会计师执业资格认证12

2.2.6 注册会计师考试的两个阶段12

2.2.7 注册会计师的两种从业方向13

2.3 会计人员应承担的法律责任13

常用单据及实例索引12

表2-1 注册会计师考试科目12

第3章 会计不得不了解的概念15

3.1 会计核算前提：四大基本假设15

3.1.1 会计主体15

3.1.2 持续经营假设16

3.1.3 会计分期16

3.1.4 货币计量17

3.2 会计核算内容：六大会计要素17

3.2.1 资产17

3.2.2 负债18

3.2.3 所有者权益19

3.2.4 收入20

3.2.5 费用20

3.2.6 利润21

3.3 会计核算的原则22

3.3.1 可靠性原则22

3.3.2 相关性原则22

3.3.3 可理解性原则23

3.3.4 可比性原则23

3.3.5 实质重于形式原则23

3.3.6 重要性原则23

3.3.7 谨慎性原则24

3.3.8 及时性原则24

3.4 基本会计科目24

常用单据及实例索引18

表3-1 资产项目划分18

表3-2 负债和所有者权益的构成20

表3-3 收入和费用的构成21

表3-4 会计假设与会计核算原则24

表3-5 会计科目表25

第4章 有“借”就有“贷”28

4.1 复式记账法28

4.1.1 借贷记账法的特点29

4.1.2 “借”与“贷”的含义29

4.2 会计等式29

4.2.1 会计等式的形式29

4.2.2 会计等式类型与实例30

4.2.3 会计恒等式规则图表说明33

表4-1 会计等式的形式30

表4-2 会计恒等式规则说明33

例4-1 资产和所有者权益同时变化的会计等式30

例4-2 资产和负债同时变化的会计等式30

例4-3 会计要素内部增减变动的会计等式举例130

例4-4 会计要素内部增减变动的会计等式举例231

例4-5 会计要素内部增减变动的会计等式举例331

例4-6 权益增加负债减少的会计等式31

例4-7 权益减少负债增加的会计等式32

例4-8 资产增加收入增加的会计等式32

例4-9 资产减少费用增加的会计等式32

例4-10 负债减少收入增加的会计等式33

第5章 白纸黑字要清楚：会计凭证34

5.1 原始凭证的分类34

5.1.1 按照来源分类35

5.1.2 按照填制方法分类35

5.2 记账凭证的分类36

5.2.1 按适用的经济业务分类37

5.2.2 按包括的会计科目是否单一分类38

5.3 原始凭证的填制与审核39

5.3.1 原始凭证的填制39

5.3.2 原始凭证的审核40

5.4 记账凭证的填制与审核41

5.4.1 记账凭证填制的注意事项41

5.4.2 记账凭证填制举例42

5.4.3 记账凭证的审核43

5.5 会计凭证的传递与保管44

5.5.1 会计凭证的传递44

5.5.2 会计凭证的保管要求45

常用单据及实例索引34

表5-1 原始凭证分类表34

表5-2 收货单（一次凭证）36

表5-3 限额领料单（累计凭证）36

表5-4 原材料发料凭证汇总表（汇总凭证）36

表5-5 记账凭证分类表37

表5-6 收款凭证37

表5-7 付款凭证38

表5-8 转账凭证38

表5-9 单式记账凭证（借项记账凭证）39

表5-10 收款凭证42

表5-11 付款凭证43

表5-12 转账凭证43

例5-1 收到欠款的记账凭证填制举例42

例5-2 支付办公费的记账凭证填制举例43

例5-3 提取折旧费的记账凭证填制举例43

第6章 汇总发生的业务：会计账簿46

6.1 会计账簿的基本内容46

6.2 会计账簿的分类47

6.2.1 按照账簿性质和用途分类47

6.2.2 按照账簿外形特征分类48

6.2.3 按照账簿格式分类49

6.3 会计账簿的登记51

6.3.1 日记账的登记51

6.3.2 总分类账和明细账的登记52

6.4 会计账簿的保管与更换53

6.4.1 会计账簿的保管53

6.4.2 会计账簿的更换54

6.5 银行存款日记账的设置和登记54

6.6 管理费用多栏式明细分类账的设置和登记55

常用单据及实例索引46

表6-1 账簿启用与交46

表6-2 会计账簿分类表47

表6-3 明细分类账（三栏式）48

表6-4 总分类账48

表6-5 三栏式（总分类账）49

表6-6 生产成本明细账（多栏式）50

表6-7 ××材料明细账（数量金额式）51

表6-8 现金日记账（三栏式）52

表6-9 银行存款日记账（三栏式）52

表6-10 总分类账53

表6-11 会计账簿保管期限54

表6-12 银行存款日记账55

表6-13 管理费用明细账56

例6-1 银行存款日记账55

例6-2 管理费用明细账55

第7章 核查与盘点：对账和结账57

7.1 期末账项结转57

7.1.1 成本结转57

7.1.2 收入与费用结转步骤与实例58

7.2 对账58

7.2.1 账证核对59

7.2.2 账实核对59

7.2.3 账账核对60

7.3 三种错账更正方法61

7.3.1 画线更正法操作与实例62

7.3.2 红字更正法操作与实例62

7.3.3 补充登记法操作与实例63

7.4 结账64

7.4.1 月结64

7.4.2 年结65

常用单据及实例索引61

表7-1 错账更正方法的比较61

表7-2 总账65

例7-1 收入与费用结转举例58

例7-2 红字更正法举例162

例7-3 红字更正法举例263

例7-4 补充登记法举例63

第8章 财务工作最终成果：财务报告66

8.1 财务报表的分类66

8.1.1 按会计报表反映的经济内容分类66

8.1.2 按会计报表报送的对象不同分类67

8.1.3 按会计报表编制的时间不同分类67

8.1.4 按会计报表编制的单位分类67

8.2 资产负债表67

8.2.1 资产负债表的意义67

8.2.2 资产负债表的结构特点68

8.2.3 资产负债表的编制方法70

8.2.4 资产负债表编制举例71

8.3 利润表73

8.3.1 利润表的意义73

8.3.2 利润表的结构特点74

8.3.3 利润表的编制方法75

8.3.4 利润表编制举例76

8.4 现金流量表77

8.4.1 现金流量表的意义77

8.4.2 现金流量表的结构特点78

8.4.3 现金流量表的编制方法80

8.5 会计报表的报送与审核82

8.5.1 会计报表的报送82

8.5.2 会计报表的审核82

常用单据及实例索引66

表8-1 财务报告的分类66

表8-2 资产负债表68

表8-3 光明公司10月份总账余额表71

表8-4 资产负债表72

表8-5 利润表75

表8-6 光明公司损益类科目2009年度累计发生净额76

表8-7 利润表76

表8-8 现金流量表78

表8-9 现金流量表补充资料79

表8-10 现金流量表编制方法80

例8-1 资产负债表编制——以“光明公司”为例71

例8-2 利润表编制——以“光明公司”为例76

第二篇 财务会计篇84

第9章 保险柜的秘密：库存现金业务84

9.1 库存现金的相关管理规定84

9.1.1 库存现金使用范围的规定84

9.1.2 限额管理85

9.1.3 不准坐支现金85

9.2 库存现金的会计处理85

9.2.1 现金收入的账务处理86

9.2.2 现金支出的账务处理86

9.3 备用金的账务处理87

9.3.1 定额管理法的核算88

9.3.2 非定额管理法的核算88

9.4 现金长短款的账务处理89

9.4.1 现金短款的处理方法89

9.4.2 现金长款的处理方法90

常用单据及实例索引87

表9-1 现金日记账87

例9-1 现金收入填制凭证举例86

例9-2 现金支出填制凭证举例87

例9-3 定额管理法的备用金处理举例88

例9-4 非定额管理法的备用金处理举例88

例9-5 发生现金短款的处理举例89

例9-6 现金被盗的账务处理举例90

例9-7 盘点出现金溢余的账务处理举例90

例9-8 四舍五入导致现金溢余的账务处理举例91

第10章 银行存款业务92

10.1 银行存款账户92

10.1.1 银行存款账户类型与用途92

10.1.2 银行存款账户管理规定93

10.2 银行支付结算办法93

10.2.1 银行汇票与结算账务处理93

10.2.2 商业汇票与结算账务处理94

10.2.3 银行本票与结算账务处理95

10.2.4 支票与结算账务处理97

10.2.5 信用卡与结算账务处理97

10.2.6 汇兑与结算账务处理98

10.2.7 托收承付与结算账务处理98

10.2.8 委托收款与结算账务处理99

10.3 银行存款会计处理99

10.3.1 收到销售产品的货款实例100

10.3.2 收到股东投入的款项实例100

10.3.3 支付原材料采购款项实例101

10.3.4 现金与银行存款互转的处理实例101

10.3.5 支付银行利息的处理实例102

10.4 银行存款的对账102

常用单据及实例索引92

表10-1 银行存款账户类型与用途92

表10-2 银行存款日记账102

表10-3 未达账项产生情形103

表10-4 银行存款余额调节表104

例10-1 销售商品取得存款的账务处理举例100

例10-2 取得股东投资款的账务处理举例100

例10-3 购买原材料支付货款的账务处理举例101

例10-4 存入现金的账务处理举例101

例10-5 提取现金的账务处理举例101

例10-6 支付银行利息的账务处理举例102

例10-7 未达账项处理举例103

第11章 他人欠钱要记清：应收款项的处理105

11.1 应收票据处理105

11.1.1 不带息应收票据的账务处理实例105

11.1.2 带息应收票据的账务处理实例106

11.1.3 应收票据贴现的账务处理实例107

11.1.4 应收票据背书转让的账务处理实例108

11.2 预付款项的处理109

11.3 应收账款的处理109

11.3.1 普通应收账款的处理110

11.3.2 商业折扣下应收账款的处理110

11.3.3 现金折扣下应收账款的处理111

11.4 坏账损失的核算112

11.4.1 应收账款发生坏账的情形112

11.4.2 坏账损失的计算方法113

11.4.3 计提坏账准备的处理114

常用单据及实例索引114

表11-1 应收款项账龄分析及坏账损失估算表114

例11-1 无息商业汇票的账务处理举例105

例11-2 带息商业汇票的账务处理举例106

例11-3 商业汇票贴现的账务处理举例108

例11-4 银行汇票背书的账务处理举例108

例11-5 预付货款的账务处理举例109

例11-6 一般应收账款的账务处理举例110

例11-7 商业折扣条件下的应收账款的账务处理举例110

例11-8 现金折扣条件下的应收账款的账务处理举例112

例11-9 赊销百分比法坏账损失计算举例114

例11-10 坏账准备计提举例115

第12章 家有隔夜粮：存货的处理117

12.1 什么是存货117

12.1.1 存货有哪些特点117

12.1.2 存货的实物形态118

12.1.3 存货确认的原则118

12.2 存货的初始计价方法118

12.3 发出存货的计价方法120

12.3.1 先进先出法120

12.3.2 加权平均法120

12.3.3 个别计价法121

12.4 存货清查的会计核算122

12.4.1 存货盘盈的核算122

12.4.2 存货盘亏和毁损的核算123

12.5 存货期末计价的会计核算124

12.5.1 成本与可变现净值孰低法124

12.5.2 存货跌价准备的确认和结转125

12.6 低值易耗品的账务处理126

12.6.1 低值易耗品的购入126

12.6.2 领用与摊销127

12.6.3 低值易耗品的报废127

12.7 包装物的账务处理128

12.7.1 包装物的购入128

12.7.2 生产领用包装物128

12.7.3 随同产品出售的包装物129

12.7.4 包装物的摊销与报废129

常用单据及实例索引119

表12-1 存货实际成本构成表119

表12-2 甲材料明细账121

表12-3 存货盘存方法比较122

表12-4 存货期末计价方式124

例12-1 实际成本法下的存货计量举例119

例12-2 存货盘盈的账务处理举例122

例12-3 存货盘点亏损的账务处理举例123

例12-4 存货跌价准备计提举例126

例12-5 购入低值易耗品的账务处理举例126

例12-6 摊销低值易耗品的账务处理举例127

例12-7 报废低值易耗品的账务处理举例127

例12-8 购入包装物的账务处理举例128

例12-9 领用包装物的账务处理举例129

例12-10 出售包装物的账务处理举例129

例12-11 摊销与报废包装物的账务处理举例129

第13章 固定资产的处理131

13.1 固定资产的概念和分类131

13.1.1 什么是固定资产131

13.1.2 固定资产的分类131

13.2 固定资产折旧的处理132

13.2.1 固定资产折旧的影响因素132

13.2.2 固定资产折旧的范围132

13.2.3 固定资产折旧的方法133

13.2.4 直线法133

13.2.5 工作量法134

13.2.6 双倍余额递减法134

13.2.7 年数总和法135

13.2.8 固定资产折旧的账务处理136

13.3 固定资产处置与清理的处理程序137

13.4 固定资产盘点的会计处理138

13.4.1 固定资产盘盈及实例138

13.4.2 固定资产盘亏、处理程序和实例139

13.5 办公小汽车的会计处理实例141

常用单据及实例索引131

表13-1 固定资产分类表131

表13-2 固定资产折旧方法133

表13-3 固定资产折旧计算表136

表13-4 固定资产盘亏报告单140

例13-1 单位工作量折旧额134

例13-2 按双倍余额递减法计提折旧每年折旧额计算135

例13-3 采用年数总和法计算的各年折旧额135

例13-4 计提固定资产折旧的账务处理举例136

例13-5 固定资产处置与清理的处理137

例13-6 盘盈固定资产的账务处理举例139

例13-7 盘亏固定资产的账务处理举例140

例13-8 办公小汽车由购买到报废的账务处理举例141

第14章 “无形胜有形”：无形资产143

14.1 什么是无形资产143

14.1.1 无形资产的分类143

14.1.2 无形资产的内容143

14.2 自行研究开发无形资产的核算144

14.3 无形资产摊销的核算146

14.4 无形资产减值的核算147

14.5 无形资产处置的核算148

14.6 无形资产核算综合实例150

常用单据及实例索引143

表14-1 无形资产分类表143

例14-1 自行研发无形资产的账务处理举例145

例14-2 摊销无形资产的账务处理举例146

例14-3 出租无形资产的账务处理举例147

例14-4 无形资产减值的账务处理举例148

例14-5 处置无形资产的账务处理举例1148

例14-6 处置无形资产的账务处理举例2149

例14-7 无形资产由购置到处置的账务处理举例150

第15章 短期借款151

15.1 短期借款的种类151

15.1.1 经营周转借款151

15.1.2 票据贴现借款152

15.1.3 专项储备借款152

15.2 短期借款的核算153

15.2.1 取得短期借款的处理153

15.2.2 借款利息的核算153

15.2.3 归还借款的核算155

常用单据及实例索引153

例15-1 借入短期借款的账务处理举例153

例15-2 计提借款利息的账务处理举例154

例15-3 偿还短期借款的账务处理举例155

第16章 我也欠人钱：应付项目的处理156

16.1 应付账款的处理156

16.1.1 一般情况下应付账款的处理156

16.1.2 应付账款无法支付的处理157

16.1.3 现金折扣下应付账款的处理158

16.2 应付票据处理158

16.2.1 带息应付票据的处理159

16.2.2 应付票据到期无力支付的处理160

16.3 预收账款的处理160

16.3.1 一般预收账款的处理161

16.3.2 不单设“预收账款”科目的处理162

常用单据及实例索引156

例16-1 一般应付账款的账务处理举例156

例16-2 作为利得的应付账款的账务处理举例157

例16-3 现金折扣条件下应付账款的账务处理举例158

例16-4 计息商业汇票的账务处理举例159

例16-5 无力偿还商业汇票的账务处理举例160

例16-6 一般预收账款的账务处理举例161

例16-7 应收账款科目核算预收账款的账务处理举例162

第17章 干活要给钱：应付职工薪酬的核算163

17.1 什么是职工薪酬163

17.1.1 职工薪酬的含义163

17.1.2 职工薪酬的内容164

17.1.3 职工薪酬的知识补充164

17.2 应付职工薪酬的核算164

17.3 非货币性福利的核算167

17.3.1 以自产产品或外购商品发放给职工作为福利167

17.3.2 将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用、或租赁住房等资产供职工无偿使用169

17.4 辞退福利的核算170

常用单据及实例索引170

表17-1 光明公司2011年辞退计划一览表170

例17-1 应付职工薪酬计提的账务处理举例165

例17-2 计提应付职工薪酬计填制记账凭证举例166

例17-3 资产家用电器发放给职工的账务处理举例168

例17-4 租赁房屋供职工使用的账务处理举例169

例17-5 辞退福利的账务处理举例170

第18章 “用钱的代价”：应付利息和应付股利172

18.1 应付利息172

18.2 股利政策174

18.2.1 剩余股利政策174

18.2.2 固定股利支付额政策174

18.2.3 固定股利支付率政策175

18.2.4 正常股利加额外股利政策175

18.3 应付股利的核算176

18.3.1 股利支付的方式176

18.3.2 现金股利的核算177

18.3.3 股票股利的核算177

常用单据及实例索引176

表18-1 股利政策优缺点比较176

例18-1 计提短期借款利息的账务处理举例173

例18-2 计提长期借款利息的账务处理举例173

例18-3 发放现金股利的账务处理举例177

第19章 实收资本与资本公积179

19.1 实收资本179

19.1.1 投入资本179

19.1.2 公积金转增资本180

19.1.3 股票股利增加资本180

19.1.4 债务转为资本181

19.1.5 实收资本的减少181

19.2 资本公积——资本溢价的核算182

19.3 资本公积——其他资本公积的核算183

19.3.1 债务转为资本184

19.3.2 被投资企业净损益以外的所有者权益变动184

19.3.3 投资性房地产公允价值的变动184

19.3.4 持有至到期投资与可供出售金融资产的互相转化185

19.3.5 可供出售金融资产公允价值的变动185

常用单据及实例索引179

例19-1 投入银行存款作为资本的账务处理举例179

例19-2 资本公积转增资本的账务处理举例180

例19-3 发放股票股利增加资本的账务处理举例180

例19-4 债务重组增加资本的账务处理举例181

例19-5 回购股票减少资本的账务处理举例182

例19-6 发行股票产生资本溢价的账务处理举例182

例19-7 债务重组产生资本公积的账务处理举例184

例19-8 长期股权投资核算产生资本公积的账务处理举例184

例19-9 投资性房地产核算产生资本公积的账务处理举例185

例19-10 金融资产互换产生资本公积的账务处理举例185

例19-11 可供出售金融资产核算产生资本公积的账务处理举例185

第20章 留存收益187

20.1 盈余公积187

20.1.1 盈余公积的用途187

20.1.2 提取盈余公积188

20.1.3 盈余公积弥补亏损188

20.1.4 盈余公积转增资本189

20.2 未分配利润189

常用单据及实例索引188

例20-1 计提盈余公积的账务处理举例188

例20-2 盈余公积弥补亏损的账务处理举例188

例20-3 盈余公积转增资本的账务处理举例189

例20-4 利润分配的账务处理举例189

第21章 为有源头活钱来：收入的账务处理191

21.1 收入概述191

21.1.1 收入的定义191

21.1.2 收入的分类192

21.2 销售商品收入192

21.2.1 一般销售收入的核算193

21.2.2 现金折扣销售的核算194

21.2.3 销售折让的处理196

21.2.4 销售退回的处理196

21.2.5 委托代销商品的处理198

21.3 提供劳务收入200

21.3.1 劳务收入实例分析200

21.3.2 劳务收入确认时的程序201

21.4 转让资产使用权的收入202

常用单据及实例索引192

表21-1 收入的分类192

表21-2 销售商品收入的相关科目结构与内容193

例21-1 一般销售收入确认的账务处理举例193

例21-2 无法确认销售收入的账务处理举例194

例21-3 现金折扣销售的账务处理举例195

例21-4 销售折让的账务处理举例196

例21-5 销售折让的账务处理举例197

例21-6 买断方式委托代销商品的账务处理举例198

例21-7 代销方式委托代销商品的账务处理举例199

例21-8 提供技术服务取得收入的账务处理举例200

例21-9 提供安装服务取得收入的账务处理举例202

例21-10 转让技术使用权的账务处理举例202

例21-11 转让商标使用权的账务处理举例202

第22章 钱是怎么花的：期间费用204

22.1 销售费用204

22.2 管理费用205

22.3 财务费用207

常用单据及实例索引204

例22-1 确认销售费用的账务处理举例204

例22-2 确认管理费用的账务处理举例206

例22-3 计提管理人员工资的账务处理举例207

例22-4 确认财务费用的账务处理举例207

第23章 营业外收支：利得与损失209

23.1 营业外收入209

23.1.1 非流动资产处置利得的处理210

23.1.2 债务重组利得的处理210

23.1.3 盘盈利得的处理211

23.1.4 政府补助与接受捐赠利得的处理211

23.2 营业外支出212

23.2.1 非流动资产处置损失的处理212

23.2.2 盘亏损失的处理213

23.2.3 捐赠损失的处理213

23.2.4 债务重组损失的处理214

常用单据及实例索引210

例23-1 报废固定资产的账务处理举例210

例23-2 债务重组利得的账务处理举例210

例23-3 盘盈利得的账务处理举例211

例23-4 接受财政补助的账务处理举例211

例23-5 营业外收入结转的账务处理举例212

例23-6 资产处置损失的账务处理举例213

例23-7 盘亏材料损失的账务处理举例213

例23-8 对外捐赠的账务处理举例214

例23-9 债务重组的账务处理举例214

例23-10 营业外支出结转的账务处理举例215

第24章 利润的形成216

24.1 利润的内容216

24.1.1 营业利润216

24.1.2 利润总额218

24.1.3 净利润218

24.2 所得税费用的核算218

24.2.1 当期应交所得税218

24.2.2 递延所得税219

24.2.3 所得税费用221

24.3 利润的形成222

常用单据及实例索引219

表24-1 账面价值、计税基础、递延所得税资产或负债的关系219

表24-2 账面价值与计税基础221

表24-3 损益类科目余额表223

例24-1 递延所得税负债确认的账务处理举例220

例24-2 递延所得税资产确认的账务处理举例220

例24-3 可供出售金融资产递延事项的账务处理举例220

例24-4 所得税费用确认的账务处理举例221

例24-5 利润的形成过程举例222

第25章 政策变了怎么办：会计政策与估计变更226

25.1 会计政策变更226

25.1.1 会计政策变更的条件226

25.1.2 不属于会计政策变更的情形227

25.1.3 会计政策变更的处理227

25.2 会计估计变更228

25.2.1 会计估计变更的情形228

25.2.2 会计估计变更的处理229

常用单据及实例索引229

表25-1 2010年初相关科目余额表229

例25-1 折旧政策调整的账务处理举例229

第26章 出了差错怎么办：会计差错更正231

26.1 会计差错的类型231

26.1.1 错误的应用会计政策231

26.1.2 疏忽或曲解事实232

26.1.3 固定资产盘盈232

26.1.4 其他错误232

26.2 会计差错的更正232

26.2.1 不重要的会计差错的更正232

26.2.2 重要的会计差错的更正233

常用单据及实例索引233

例26-1 漏提折旧的账务处理举例233

例26-2 重要会计差错更正的账务处理举例233

例26-3 盘盈账外设备的账务处理举例234

第三篇 税务篇236

第27章 税务登记很重要236

27.1 什么是税务登记236

27.1.1 税务登记的准备工作236

27.1.2 税务登记的目的237

27.2 开业税务登记238

27.2.1 填写税务登记表238

27.2.2 提供证件和资料238

27.2.3 审核与发证239

27.2.4 办理纳税人档案239

27.3 变更税务登记239

27.3.1 变更税务登记的原因239

27.3.2 变更税务登记的程序240

27.4 注销税务登记240

常用单据及实例索引240

表27-1 变更税务登记程序240

表27-2 注销税务登记的程序241

第28章 要交税，先申报242

28.1 纳税申报的概述242

28.1.1 纳税申报的对象242

28.1.2 纳税申报的期限243

28.1.3 纳税申报的内容243

28.2 纳税申报的方式244

28.2.1 上门申报244

28.2.2 邮政申报244

28.2.3 网上申报245

常用单据及实例索引242

表28-1 纳税申报的对象242

表28-2 纳税申报期限243

第29章 增值税：有流转，要交税246

29.1 增值税概述246

29.1.1 增值税的征收范围246

29.1.2 增值税的纳税义务人247

29.2 一般纳税人和小规模纳税人247

29.2.1 一般纳税人248

29.2.2 小规模纳税人248

29.3 增值税的税率与征收率248

29.3.1 一般纳税人的税率248

29.3.2 小规模纳税人的征收率249

29.4 一般纳税人增值税的确定249

29.4.1 销项税额的计算249

29.4.2 进项税额的计算251

29.5 小规模纳税人增值税的确定252

29.6 增值税的财务处理252

29.6.1 一般纳税人的账务处理253

29.6.2 小规模纳税人的账务处理254

常用单据及实例索引249

表29-1 一般纳税人适用的税率249

表29-2 销售额计算方式250

表29-3 进项税额抵扣方式251

例29-1 增值税征收范围判断举例247

例29-2 不得抵扣的进项税额判断举例251

例29-3 小规模纳税人增值税计算举例252

例29-4 一般纳税人增值税的账务处理举例253

例29-5 小规模纳税人增值税的账务处理举例254

第30章 消费税255

30.1 消费税征税范围和纳税义务人255

30.1.1 消费税征税范围255

30.1.2 消费税的纳税义务人256

30.2 消费税的计税方法256

30.2.1 从价定率征收256

30.2.2 从量定额征收257

30.2.3 从价定率和从量定额复合征收257

30.3 消费税应税消费品和税率257

30.3.1 应税消费品257

30.3.2 消费税税率258

30.4 消费税额的确定259

30.4.1 生产销售环节消费税的计算259

30.4.2 委托加工环节消费税的计算261

30.4.3 进口环节消费税的计算262

30.5 消费税的财务处理263

常用单据及实例索引255

表30-1 消费税征税范围255

表30-2 税目以及税率257

表30-3 消费税计算公式259

表30-4 平均成本利润率261

例30-1 直接对外销售商品消费税的计算举例259

例30-2 消费税纳税范围判断举例260

例30-3 当做职工福利的消费品消费税计算举例260

例30-4 委托加工高尔夫缴纳消费税的计算举例262

例30-5 进口游艇缴纳消费税的计算举例263

例30-6 缴纳消费税的账务处理举例263

例30-7 消费税计入在建工程的账务处理举例263

第31章 营业税264

31.1 营业税的纳税义务人264

31.2 营业税应税项目和税率265

31.3 营业税的确定266

31.4 营业税的账务处理267

31.4.1 提供应税劳务的营业税267

31.4.2 销售不动产的营业税268

31.4.3 转让无形资产的营业税269

常用单据及实例索引265

表31-1 营业税应税项目与税率265

表31-2 营业额的确定方式266

例31-1 营业税纳税义务人判断举例264

例31-2 广告费收入缴纳营业税计算举例266

例31-3 旅费收入缴纳营业税计算举例267

例31-4 客运收入缴纳营业税计算举例267

例31-5 销售不动产缴纳营业税计算举例267

例31-6 提供劳务缴纳营业税的账务处理举例267

例31-7 销售不动产缴纳营业税的账务处理举例268

例31-8 转让专利权缴纳营业税的账务处理举例269

第32章 有利润，要交税：企业所得税270

32.1 企业所得税概述270

32.1.1 企业所得税纳税义务人270

32.1.2 征税对象271

32.1.3 税率271

32.2 企业所得税的计算272

32.2.1 收入272

32.2.2 扣除273

32.2.3 企业所得税计算举例274

32.3 企业所得税的优惠政策276

32.3.1 免税和减税的情况276

32.3.2 加计扣除的情况276

32.3.3 降低税率的情况277

32.4 企业所得税的财务处理277

常用单据及实例索引272

表32-1 税率272

表32-2 不征税收入和免税收入272

表32-3 企业所得税扣除项目及标准273

例32-1 免税收入范围判断举例272

例32-2 可扣除工资、福利费计算举例273

例32-3 可扣除招待费、宣传费计算举例274

例32-4 应交所得税计算举例274

例32-5 企业所得税的账务处理举例277

第33章 拿工资，要交税：个人所得税279

33.1 个人所得税的纳税义务人与征税范围279

33.1.1 个人所得税纳税义务人279

33.1.2 个人所得税征税范围280

33.2 工资、薪金所得应缴纳的个人所得税的计算281

33.2.1 一般工资、薪金所得的处理281

33.2.2 年终一次性奖金的处理方法282

33.2.3 个税起征点与免征额283

33.3 劳务报酬所得应缴纳的个人所得税的计算283

33.4 稿酬所得应缴纳的个人所得税的计算284

33.5 利息、股息、红利所得应缴纳的个人所得税的计算285

33.6 财产租赁所得应缴纳的个人所得税的计算286

33.7 财产转让所得应缴纳的个人所得税的计算286

33.8 偶然所得应缴纳的个人所得税的计算287

33.9 个人所得税的免税和减税政策287

33.9.1 个人所得税免税项目287

33.9.2 个人所得税减税项目288

33.10 个人所得税的财务处理288

常用单据及实例索引279

表33-1 居民纳税义务人与非居民纳税义务人279

表33-2 个人所得税纳税项目280

表33-3 工资、薪金所得适用的速算扣除数表281

表33-4 劳务报酬适用的速算扣除数表284

例33-1 个人所得税计税收入范围判断举例280

例33-2 一般工资、薪金应缴个税计算举例282

例33-3 返聘收入应缴个税计算举例282

例33-4 年中一次奖应缴个税计算举例282

例33-5 劳务报酬应缴个税计算举例284

例33-6 商业演出应缴个税计算举例284

例33-7 稿酬应缴个税计算举例1284

例33-8 稿酬应缴个税计算举例2285

例33-9 股息所得应缴个税计算举例285

例33-10 房屋出租收入应缴个税计算举例286

例33-11 转让自有房屋应缴个税计算举例286

例33-12 彩票中奖应缴个税计算举例287

第34章 小税种：城建税与教育费附加289

34.1 城市维护建设税289

34.1.1 城建税的纳税义务人289

34.1.2 城建税的税率290

34.1.3 应纳税额的计算290

34.2 教育费附加290

34.2.1 教育费附加的征税对象291

34.2.2 教育费附加的计算291

34.2.3 城建税和教育费附加的财务处理291

常用单据及实例索引290

例34-1 城建税应缴税额计算举例290

例34-2 教育费附加应缴税额计算举例291

例34-3 城建税和教育费附加账务处理举例292

附录A 怎么设置会计组织机构293

一、会计机构的设置原则293

二、会计机构的组织形式294

三、不同核算模式的优缺点294

四、如何设置会计机构的岗位295

常用单据及实例索引294

表A-1 会计机构组织形式的优缺点294

附录B 会计基础工作规范299