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第一单元　营业税报税实务　1

工作任务一：认识营业税　1

知识点一 营业税的含义　2

知识点二 营业税纳税人　2

知识点三 营业税征税范围　4

知识点四 营业税税目、税率及应纳税额计算　9

知识点五 营业税账务处理　13

知识点六 营业税税收优惠　14

知识点七 营业税纳税申报　18

工作任务二：交通运输业营业税纳税申报　40

知识点一 交通运输业营业税纳税人与计税依据　40

知识点二 交通运输业营业税纳税申报　43

工作任务三：建筑业营业税纳税申报　46

知识点一 建筑业营业税征税范围、纳税人与计税依据　46

知识点二 建筑业营业税纳税申报　50

工作任务四：转让无形资产营业税纳税申报　52

知识点一 转让无形资产营业税征税范围、纳税人与计税依据　52

知识点二 转让无形资产营业税纳税申报　53

工作任务五：销售不动产营业税纳税申报　55

知识点一 销售不动产营业税征税范围、纳税人与计税依据　55

知识点二 销售不动产营业税纳税申报　57

工作任务六：文化体育业营业税纳税申报　60

知识点 文化体育业营业税法律规定与纳税申报　60

工作任务七：娱乐业营业税纳税申报　65

知识点 娱乐业营业税法律规定与纳税申报　65

工作任务八：服务业营业税纳税申报　68

知识点 服务业营业税法律规定与纳税申报　68

工作任务九：金融保险业营业税纳税申报　72

知识点一 金融保险业营业税征税范围、纳税人与计税依据　72

知识点二 金融保险业营业税纳税申报　76

工作任务十：邮电通信业营业税纳税申报　77

知识点 邮电通信业营业税法律规定与纳税申报　78

第二单元　个人所得税报税实务　81

工作任务一：认识个人所得税　81

知识点一 个人所得税纳税义务人　82

知识点二 个人所得税应税项目　84

知识点三 个人所得税税收优惠　88

知识点四 个人所得税的计税依据　93

知识点五 个人所得税税率简介　95

工作任务二：工资、薪金所得纳税申报　95

知识点一 工资、薪金所得应纳税额计算　96

知识点二 工资、薪金所得的账务处理　104

知识点三 工资、薪金所得的纳税申报　105

工作任务三：个体工商户的生产、经营所得个人所得税纳税申报　112

知识点一 个体工商户生产、经营所得应纳税额计算　112

知识点二 个体工商户生产、经营所得个人所得税账务处理　114

知识点三 个体工商户生产、经营所得个人所得税纳税申报　114

工作任务四：个人独资企业、合伙企业生产经营所得个人所得税纳税申报　119

知识点一 个人独资企业、合伙企业个人所得税应纳税额计算与账务处理　119

知识点二 个人独资企业、合伙企业个人所得税纳税申报　123

工作任务五：对企事业单位的承包、承租经营所得个人所得税纳税申报　130

知识点一 企事业单位承包、承租经营所得个人所得税应纳税额计算及账务处理　130

知识点二 企事业单位承包、承租经营所得个人所得税纳税申报　132

工作任务六：其他所得项目个人所得税纳税申报　134

知识点一 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算　135

知识点二 财产转让所得应纳税额计算　141

知识点三 利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额计算　142

知识点四 其他所得项目个人所得税纳税申报　143

工作任务七：境外所得已纳税额抵免　147

知识点一 境外所得的税额扣除　147

知识点二 境外所得的纳税申报　149

工作任务八：年所得12万元以上的纳税申报　152

知识点一 年所得12万元以上纳税申报的基本规定　152

知识点二 年所得12万元以上的纳税申报　154

第三单元　土地增值税报税实务　163

工作任务一：认识土地增值税　163

知识点一 土地增值税征税范围与纳税人　164

知识点二 土地增值税税率　167

知识点三 土地增值税税收优惠　168

工作任务二：房地产开发企业土地增值税纳税申报　169

知识点一 土地增值税的计算方法　169

知识点二 土地增值税账务处理　172

知识点三 土地增值税纳税申报　173

工作任务三：非房地产开发企业土地增值税纳税申报　182

知识点一 土地增值税的计算方法　182

知识点二 土地增值税账务处理　185

知识点三 土地增值税纳税申报　185

第四单元　房产税报税实务　189

工作任务一：认识房产税　189

知识点一 房产税征税对象与范围　189

知识点二 房产税纳税人与税率　191

工作任务二：自用房产的纳税人房产税纳税申报　192

知识点一 自用房产情形下房产税应纳税额计算　192

知识点二 自用房产情形下房产税纳税申报　198

工作任务三：出租房产的纳税人房产税纳税申报　203

知识点一 出租房产情形下房产税应纳税额计算　204

知识点二 出租房产情形下房产税纳税申报　207

第五单元 城镇土地使用税报税实务　211

工作任务一：认识城镇土地使用税　211

知识点一 城镇土地使用税征税范围与纳税义务人　212

知识点二 城镇土地使用税税率　213

知识点三 城镇土地使用税税收优惠　214

工作任务二：城镇土地使用税纳税申报　219

知识点一 城镇土地使用税应纳税额计算　219

知识点二 城镇土地使用税纳税申报　221

第六单元 契税报税实务　226

工作任务一：认识契税　226

知识点一 契税的征税对象、纳税义务人与税率　226

知识点二 契税税收优惠　231

工作任务二：契税纳税申报　232

知识点一 契税应纳税额计算　233

知识点二 契税纳税申报　235

第七单元　印花税报税实务　240

工作任务一：认识印花税　240

知识点一 印花税征税对象与纳税义务人　240

知识点二 印花税税率　245

知识点三 印花税税收优惠　247

工作任务二：印花税纳税申报　250

知识点一 印花税应纳税额计算　250

知识点二 印花税纳税申报　256

第八单元　车船税报税实务　261

工作任务一：认识车船税　261

知识点一 车船税征税范围与纳税人　262

知识点二 车船税税率　263

知识点三 车船税减免税规定　264

工作任务二：车船税纳税申报　266

知识点一 车船税应纳税额的计算　266

知识点二 车船税纳税申报　271

第九单元　城市维护建设税报税实务　276

工作任务一：认识城市维护建设税　276

知识点一 城市维护建设税纳税义务人与税率　277

知识点二 城市维护建设税减免税政策　278

工作任务二：城市维护建设税纳税申报　279

知识点一 城市维护建设税应纳税额计算　280

知识点二 城市维护建设税纳税申报　281

第十单元　教育费附加缴费实务　284

工作任务：教育费附加缴费申报　284

知识点一 教育费附加征收范围与交费主体　284

知识点二 教育费附加减免规定　285

知识点三 教育费附加的计算与账务处理　286

知识点四 教育费附加缴费申报　287

第十一单元 资源税报税实务　289

工作任务一：认识资源税　289

知识点一 资源税纳税义务人与税率　289

知识点二 资源税税收优惠　291

工作任务二：资源税纳税申报　292

知识点一 资源税应纳税额计算　292

知识点二 资源税纳税申报　295

第十二单元　耕地占用税报税实务　298

工作任务一：认识耕地占用税　298

知识点一 耕地占用税征税对象与纳税义务人　298

知识点二 耕地占用税税收优惠政策　300

知识点三 耕地占用税税率　302

工作任务二：耕地占用税纳税申报　303

知识点一 耕地占用税应纳税额计算　304

知识点二 耕地占用税纳税申报　305

参考文献　308