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第一章 私营公司会计基础1

第一节 私营公司会计的基本概念1

一、会计的含义：一种经济管理活动1

二、会计的职能：会计核算与会计监督1

三、会计的基本前提：四大假设3

四、会计的基本原则：十三条要求5

第二节 私营公司会计的基本框架7

一、会计的六大要素：最新《企业会计制度》的阐释7

二、会计恒等式：会计的灵魂所在11

一、私营公司的会计机构：重要的职能部门14

第三节 私营公司会计机构的设置14

二、私营公司的会计人员：必不可少的管理者15

第二章 私营公司会计基本技能17

第一节 私营公司的会计科目与会计账户17

一、会计科目：会计要素的细分17

二、会计账户：会计信息的分门别类20

第二节 私营公司会计的借贷记账法与会计账簿22

一、借贷记账法的规则：有借必有贷，借贷必相等22

二、私营公司的会计账簿：会计信息的归类汇总24

三、试算平衡：我的账平了吗27

第三节 私营公司会计的账务处理过程30

一、根据原始凭证分析经济业务31

二、运用借贷记账法编制会计分录与记账凭证33

三、从记账凭证向会计账户过账34

四、根据权责发生制原则进行期末账项调整36

五、试算平衡并结账39

六、编制会计的“产成品”--会计报表42

第三章 私营公司货币资金核算44

第一节 私营公司现金与备用金核算44

一、现金的含义44

二、私营公司现金管理制度44

三、现金收入与现金支出的核算45

五、现金清查及其会计处理：一分钱也不能少47

四、现金日记账：私营公司现金的“流水账”47

六、私营公司备用金设置及其会计处理48

第二节 私营公司银行存款核算50

一、私营公司银行存款管理制度50

二、企业存款收入与支出的核算50

三、银行存款日记账：私营公司银行存款的“流水账”52

四、银行存款余额调节表：和银行对账52

第三节 私营公司结算方式核算54

第四章 私营公司应收项目核算与短期投资核算69

第一节 私营公司应收账款与预付账款核算69

一、应收账款的含义：别人欠我的钱69

二、私营公司应收账款的核算70

四、私营公司坏账损失的核算：直接转销法与备抵法71

三、坏账损失的含义：收不回来的“死”钱71

五、预付账款的含义：货未到，先付款75

六、私营公司预付账款的核算75

第二节 私营公司应收票据与票据贴现核算76

一、应收票据的含义：商业汇票结算的应收款项76

二、私营公司应收票据的核算76

三、应收票据贴现的含义：用商业汇票换银行借款78

四、私营公司应收票据贴现的核算78

一、其他应收款的含义：对企业内部门与个人的应收款项79

二、私营公司其他应收款的核算79

第三节 私营公司其他应收款核算与短期投资核算79

三、短期投资的含义：多余的现金别闲着80

四、私营公司短期投资的核算80

第五章 私营公司存货核算86

第一节 私营公司存货的内容和盘存方法86

一、存货的性质：等着被耗用或出售的流动资产86

二、私营公司存货的分类：按用途、地点或来源分86

三、私营公司存货数量的盘存方法：永续盘存制和实地盘存制88

第二节 私营公司存货收入核算91

一、存货购货价格的确定：总价法与净价法91

二、私营公司外购存货的核算93

四、私营公司委托加工存货的核算95

三、私营公司自制存货的核算95

第三节 私营公司存货发出核算97

第四节 私营公司存货期末盘存与期末计价核算103

一、存货盘存的含义：存货的账实核对103

二、私营公司存货期末盘存核算104

三、存货的期末计价：成本与市价孰低法106

第六章 私营公司固定资产核算109

第一节 私营公司固定资产的内容109

一、固定资产的性质：保持实物形态的长期资产109

二、私营公司固定资产的分类：按用途、使用情况和所有权分109

三、私营公司固定资产的计价方法：历史成本、重置价值与折余价值110

一、外购固定资产的核算112

第二节 私营公司固定资产取得核算112

二、自建固定资产的核算113

三、投资者投入固定资产的核算115

四、融资租入固定资产的核算115

第三节 私营公司固定资产折旧核算117

一、折旧的性质及计提折旧的要素117

二、计提折旧的平均年限法118

三、计提折旧的工作量法120

四、计提折旧的年数总和法121

五、计提折旧的双倍余额递减法122

六、私营公司计提折旧的会计处理124

第四节 私营公司固定资产修理与改、扩建核算125

一、固定资产修理的特点：日常修理与大修理125

七、私营公司固定资产提取折旧的范围125

二、私营公司固定资产修理的核算126

三、固定资产改扩建的特点：增加资产长期价值128

四、私营公司固定资产改扩建的核算128

第五节 私营公司固定资产清理核算与盘盈、盘亏核算130

一、固定资产账面价值的计算：历史成本-累计折旧130

二、私营公司固定资产清理的核算131

三、固定资产盘盈及其核算133

四、固定资产盘亏及其核算134

一、无形资产的含义：看不见，但很值钱136

第七章 私营公司无形资产核算与待摊费用核算136

第一节 私营公司无形资产核算136

二、无形资产的种类：各种权利、技术与商誉137

三、私营公司无形资产取得的核算138

四、私营公司无形资产摊销的核算140

五、私营公司无形资产转让的核算140

第二节 私营公司待摊费用核算142

一、待摊费用的含义与种类142

二、私营公司短期待摊费用的核算143

三、私营公司长期待摊费用的核算143

二、私营公司短期借款的核算146

一、短期借款的含义：一年以内的银行存款146

第八章 私营公司流动负债核算146

第一节 私营公司短期借款与应付票据核算146

三、应付票据的含义：商业汇票结算业务的应付款项148

四、私营公司应付票据的核算148

第二节 私营公司应付账款与预收账款核算149

一、应付账款的含义：欠别人的钱149

二、私营公司应付账款的核算150

三、预收账款的含义：货未发、先收款152

四、私营公司预收账款的核算152

二、私营公司应付工资的核算154

一、应付工资的含义：企业欠职工的钱154

第三节 私营公司应付工资与应付福利费核算154

三、应付福利费的含义：企业为职工的福利支出155

四、私营公司应付福利费的核算155

第四节 私营公司应付利润与预提费用核算157

一、应付利润的含义：企业欠投资者的钱157

二、私营公司应付利润的核算157

三、预提费用的含义：未付款，先列支158

四、私营公司预提费用的核算158

二、私营公司长期借款的核算160

一、长期借款的含义：一年以上的银行借款160

第一节 私营公司长期借款核算160

第九章 私营公司长期负债核算160

第二节 私营公司融资租赁核算162

一、融资租赁的含义：实质上是一种筹资方式162

二、私营公司融资租赁的核算162

第十章 私营公司收入、费用与利润核算166

第一节 私营公司收入核算166

一、收入的含义：企业营业活动的所得166

二、收入确认的标准：满足四个条件167

三、现金折扣的核算169

四、销售折让与销售退回的核算170

五、受托代销的核算171

六、分期收款销售的核算174

七、其他业务收入与其他业务支出的含义及其核算175

第二节 私营公司费用核算176

一、管理费用的核算176

二、财务费用的核算178

三、营业费用的核算179

四、主营业务成本的核算180

五、主营业务税金及附加的核算180

第三节 私营公司营业外收入与营业外支出核算182

一、营业外收入的含义及其核算182

二、营业外支出的含义及其核算183

第四节 私营公司利润核算185

一、利润的含义：究竟赚了多少钱185

二、私营公司利润总额的构成185

三、利润结转的财务处理187

第十一章 私营公司成本核算190

第一节 费用与成本面面观190

一、费用不等于成本190

二、如何给费用分类191

三、正确确认费用193

一、成本核算基本步骤194

第二节 产品成本核算程序简介194

二、产品成本核算的会计科目195

三、如何归集和分配材料费用197

四、如何归集和分配人工费用200

五、如何分配外购动力费202

六、如何归集和分配制造费用203

七、如何分配待摊费用和预提费用205

八、如何归集和分配辅助生产费用207

九、完工产品成本核算基本程序210

第三节 产品成本核算基本方法简介216

一、品种法初探217

二、分批法浅析219

三、分步法简介222

第十二章 私营公司所有者权益核算227

第一节 私营公司组织形式与所有者权益227

一、独资企业所有者权益的特点227

二、合伙企业所有者权益的特点228

三、有限责任公司所有者权益的特点229

第二节 有限责任公司所有者权益的核算230

一、实收资本的含义及其核算230

二、资本公积的含义及其核算231

三、盈金公积的含义及其核算233

四、未分配利润的含义及其核算235

第三节 独资企业所有者权益的特殊核算237

一、业主投资的核算237

二、留存利润的核算238

第四节 合伙企业所有者权益的特殊核算241

一、合伙人投入资本的核算241

二、合伙人增资、减资245

三、合伙损益的比例分配法及其核算247

四、合伙损益的工资分配法及其核算248

五、合伙损益的利息分配法及其核算250

第一节 私营公司资产负债表编制254

一、资产负债表的含义：企业财务状况的晴雨表254

第十三章 私营公司会计报表编制254

二、资产负债表的格式：最新《企业会计制度》的规定格式255

三、私营公司资产负债表主要项目的填列257

第二节 私营公司利润表及利润分配表编制263

一、利润表的含义：企业经营成果的报告263

二、利润表的格式：最新《企业会计制度》的规定格式264

三、私营公司利润表主要项目的填列265

四、利润分配表的含义：利润到哪里去了270

五、利润分配表的格式：最新《企业会计制度》的规定格式270

六、私营公司利润分配表主要项目的填列271

一、现金流量表的编制基础：广义的现金273

第三节 私营公司现金流量表编制273

二、现金流量表的含义：企业现金流量面面观274

三、现金流量表的格式：最新《企业会计制度》的规定格式274

四、经营活动现金流量的填列277

五、投资活动现金流量的填列279

六、筹资活动现金流量的填列280

七、现金流量表补充资料的填列（1）：从利润开始的调节282

八、现金流量表补充资料的填列（2）：不涉及现金的投资与筹资284

第十四章 私营公司纳税过程概览287

第一节 纳税筹划必备的税收知识287

一、现行税收体系总揽287

二、蛋糕划分：税收收入归属288

三、解析税法构成各要素290

第二节 私营公司纳税过程简介292

一、纳税起步：税务登记292

二、账簿、凭证管理马虎不得296

三、及时做好纳税申报297

四、尽好你的义务：税款缴纳300

五、纳税担保302

六、发票的使用和管理要严格303

七、处理纳税争议有办法310

八、终于结束了：税务文件签收312

一、纳税人有哪些权利314

第一节 纳税筹划：私营公司的权利314

第十五章 私营公司纳税筹划基本知识314

二、纳税人有哪些义务317

三、私营公司有权进行税收筹划319

第二节 私营公司税收筹划工作的组织320

一、私营公司税收筹划从何处入手320

二、私营公司税收筹划的准备工作有哪些323

第三节 私营公司纳税筹划中介服务324

一、专家指导：专业性的纳税筹划咨询324

二、税务顾问：全方位的纳税筹划服务326

二、私营公司哪些业务需要缴纳增值税329

一、什么是增值税329

第十六章 私营公司增值税纳税筹划（一）329

第一节 扫描私营公司增值税基本知识329

三、纳税人身份：小规模纳税人还是一般纳税人331

四、增值税的税率就是17%吗332

五、何时何地缴纳增值税333

六、纳税申报表长什么样335

七、增值税专用发票填写可得小心338

八、增值税对私营公司的税收优惠知多少339

一、出身很重要：在一般纳税人和小规模纳税人之间抉择340

第二节 重点深入：私营公司增值税的计算341

一、私营公司怎样确定应税销售额341

二、私营公司怎样确定进项税额343

一、如何设置增值税的相关科目和账户345

三、水到渠成：私营公司增值税应纳税额就这样计算345

第三节 私营公司增值税的会计处理345

四、增值税简易征收办法怎么计算应纳税额345

二、怎样处理一般纳税人的购销业务346

三、怎样处理一般纳税人购人免税产品的业务347

四、怎样处理小规模纳税人的增值税业务348

第十七章 私营公司增值税纳税筹划（二）349

第一节 私营公司增值税纳税筹划方法集萃349

二、背靠大树好乘凉：挂靠能够节税354

三、销售方式里税收学问大356

四、巧妙筹划混和销售和兼营销售359

五、物极必反：旧货出售售价一定是越高越好吗360

第二节 经典案例回顾361

一、出身很重要：巧用身份可节税361

二、无处不在：合同中的节税问题364

三、巧妙筹划混合销售366

四、恰当安排兼营销售367

第十八章 私营公司消费税纳税筹划369

第一节 扫描私营公司消费税基本知识369

一、什么是消费税369

二、私营公司哪些业务需要缴纳消费税369

三、消费税的税率很复杂372

四、何时何地缴纳消费税373

五、《消费税纳税申报表》填制方法375

第二节 重点深入：计算应纳税额376

一、一般销售业务376

二、自产自用应税消费品377

三、委托加工应税消费品379

第三节 私营公司消费税的会计处理380

一、如何设置相关科目和账户380

二、怎样处理产品销售业务380

三、怎样处理委托加工应税消费品业务382

一、成套销售得不偿失384

第四节 私营公司消费税纳税筹划方法集萃384

二、小小包装物节税学问大386

三、无偿捐赠需纳消费税吗387

四、财务人员只懂财务行吗390

第十九章 私营公司营业税纳税筹划394

第一节 扫描私营公司营业税基本知识394

一、私营公司哪些业务需要缴纳营业税394

二、营业税税率真复杂394

三、何时何地缴纳营业税395

四、《营业税纳税申报表》及其填写396

六、私营公司的营业税优惠条件有哪些398

五、什么是起征点398

七、流转税的伴生品：城市维护建设税399

第二节 重点深入：确定营业额399

一、如何确定一般业务营业额399

二、如何确定特殊行业特殊业务的营业额400

三、什么情况下需由税务机关核定营业额401

第三节 私营公司营业税的会计处理401

一、如何设置相关科目和账户401

二、怎样处理一般业务401

三、怎样处理销售不动产业务402

四、怎样处理转让无形资产的业务403

一、建筑安装业：转包分包时代扣代缴不可忘404

五、怎样处理城市维护建设税404

第四节 私营公司营业税税收筹划方法集萃404

二、运输业：节税有方405

三、节税大户：兼营行为406

四、警惕：混合销售中有税收浪费407

五、选择适当的销售价格409

六、区分不同税目很重要410

七、让纳税义务适时发生410

八、充分利用税收优惠413

第一节 扫描私营公司所得税基本知识415

一、企业所得税税率都是33%吗415

第二十章 私营公司所得税纳税筹划415

二、何时何地缴纳企业所得税416

三、如何正确填写所得税纳税申报表416

第二节 重点深入：计算应纳税所得额424

一、私营公司所得税计税依据是什么424

二、私营公司哪些项目准予在税前扣除426

三、私营公司哪些项目不允许税前扣除428

四、私营公司如何进行资产的税务处理429

五、如何从会计利润出发计算应纳税所得额431

第三节 企业所得税的会计处理433

一、什么是永久性差额和时间性差额433

二、什么是应付税款法？如何运用应付税款法进行所得税会计处理？435

三、什么是纳税影响会计法？如何运用纳税影响会计法进行所得税会计处理？436

四、什么是递延法与债务法？各自的所得税会计处理如何进行？439

第四节 私营公司所得税纳税筹划442

一、折旧方法选择很重要442

二、折旧年限有弹性444

三、巧用损失列支可节税446

四、亏损弥补不可忘448

第二十一章 其他税种451

第一节 印花税及其纳税筹划451

一、印花税的有关税收规定451

二、印花税的会计处理453

三、私营公司印花税的税收筹划454

第二节 车船使用税及其纳税筹划456

一、车船使用税的税收规定456

二、车船使用税的会计处理457

三、私营公司车船使用税的税收筹划459

第三节 房产税、资源税、城市维护建设税与城市土地使用税460

一、房产税税收规定与会计处理460

二、资源税税收规定与会计处理462

三、城市维护建设税税收规定与会计处理465

四、城镇土地使用税税收规定与会计处理466

附录：私营企业纳税百强排行榜468