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序言1

前言1

1 税收实体法概论1

1.1 法律概述1

1.1.1 法的概念、特征和类别1

1.1.2 法律结构4

1.1.3 法律关系9

1.2 税法一般12

1.2.1 税法的概念、特征和类别12

1.2.2 税法原则14

1.2.3 税法效力和税法解释19

1.3 税收实体法21

1.3.1 税收实体法的概念与特点21

1.3.2 税收实体法的法律渊源及法律文件的规范化23

1.3.3 税收实体法的立法25

1.3.4 税收实体法与税收程序法29

2 税收实体法的法律框架32

2.1 税收实体法法律框架的意义32

2.1.1 税收实体法法律框架的含义32

2.1.2 建立统一的税收实体法法律框架的意义33

2.2 税收实体法法律框架的构造35

2.2.1 构造税收实体法法律框架的依据35

2.2.2 构造税收实体法法律框架的原则36

2.2.3 税收实体法法律框架的基本内容37

2.3 税收实体法法律框架模式44

2.3.1 税收实体法法律框架的基本模式44

2.3.2 商品劳务流转税税收实体法法律框架模式及其构造原理46

2.3.3 所得税税收实体法法律框架模式及其构造原理53

2.3.4 财产、行为、目的税税收实体法法律框架模式及其构造原理60

3 税收实体法法律构成要件65

3.1 税收实体法法律主体65

3.1.1 纳税义务人65

3.1.2 征税机关69

3.2 税收实体法法律客体70

3.2.1 征税对象的概念70

3.2.2 征税对象与税收实体法分类72

3.2.3 征税对象的确定74

3.2.4 征收范围的确定76

3.2.5 计税依据的确定79

3.3 税收实体法法律关系的内容84

3.3.1 税率84

3.3.2 税负调整制度94

3.3.3 纳税期限95

3.3.4 纳税地点100

4 中国现行税收实体法法律体系104

4.1 中国税收实体法法律体系的演变104

4.1.1 中国税收实体法法律体系的建立104

4.1.2 80年代以前税收实体法的若干次改革105

4.1.3 80年代以来税收实体法的改革107

4.1.4 1994年税收实体法的改革108

4.2 中国税收实体法法律体系简介109

4.2.1 现行税收实体法体系的现状109

4.2.2 现行税收实体法体系的法律级次112

4.2.3 现行税收实体法体系的结构116

5.1.1 纳税义务人和征收机关125

5.4 增值税125

5 对商品劳务的课税125

5.1.2 征税对象和征收范围126

5.1.3 税收负担129

5.1.4 应纳税款计算131

5.1.5 征收管理136

5.2 消费税138

5.2.1 纳税义务人和征收机关138

5.2.2 征税对象和征收范围139

5.2.3 税收负担142

5.2.4 应纳税款计算143

5.2.5 征收管理146

5.3 营业税148

5.3.1 纳税义务人和征收机关148

5.3.2 征税对象和征收范围150

5.3.3 税收负担152

5.3.4 应纳税款计算154

5.3.5 征收管理157

5.4 资源税159

5.4.1 纳税义务人和征收机关159

5.4.2 征税对象和征收范围159

5.4.3 税收负担161

5.4.4 应纳税款计算162

5.4.5 征收管理163

5.5 土地增值税164

5.5.1 纳税义务人和征收机关164

5.5.2 征税对象和征收范围165

5.5.3 税收负担166

5.5.4 应纳税款计算167

5.5.5 征收管理170

6对所得收益的课税177

6.1 企业所得税177

6.1.1 纳税义务人和征收机关177

6.1.2 征税对象和征收范围179

6.1.3 税收负担179

6.1.4 应纳税款计算184

6.1.5 征收管理196

6.2 外商投资企业和外国企业所得税197

6.2.1 纳税义务人和征收机关197

6.2.2 征税对象和征收范围199

6.2.3 税收负担200

6.2.4 应纳税款计算205

6.2.5 征收管理218

6.3 个人所得税222

6.3.1 纳税义务人和征收机关222

6.3.2 征税对象和征收范围223

6.3.3 税收负担226

6.3.4 应纳税款计算229

6.3.5 征收管理233

7 对财产的课税239

7.1 房产税239

7.1.1 纳税义务人和征收机关239

7.1.2 征税对象和征收范围240

7.1.3 税收负担241

7.1.4 应纳税款计算243

7.2.1 纳税义务人和征收机关244

7.2 车船使用税244

7.1.5 征收管理244

7.2.2 征税对象和征收范围245

7.2.3 税收负担246

7.2.4 应纳税款计算248

7.2.5 征收管理248

7.3 契税249

7.3.1 纳税义务人和征收机关249

7.3.2 征税对象和征收范围250

7.3.3 税收负担251

7.3.4 应纳税款计算252

7.3.5 征收管理253

7.4.1 城市房地产税254

7.4 城市房地产税和车船使用牌照税254

7.4.2 车船使用牌照税257

8 对特定行为的课税265

8.1 印花税265

8.1.1 纳税义务人和征收机关265

8.1.2 征税对象和征收范围266

8.1.3 税收负担267

8.1.4 应纳税款计算269

8.1.5 征收管理271

8.2 屠宰税274

8.2.1 纳税义务人和征收机关274

8.2.2 征税对象和征收范围274

8.2.3 税收负担274

8.2.5 征收管理275

8.2.4 应纳税款计算275

8.3 筵席税276

8.3.1 纳税义务人和征收机关276

8.3.2 征税对象和征收范围276

8.3.3 税收负担276

8.3.4 应纳税款计算277

8.3.5 征收管理277

8.4 船舶吨税278

8.4.1 纳税义务人和征收机关278

8.4.2 征税对象和征收范围278

8.4.3 税收负担278

8.4.4 应纳税款计算280

8.4.5 征收管理280

9.1.1 纳税义务人和征收机关284

9.1.2 征税对象和征收范围284

9 对特定目的的课税284

9.1 城市维护建设税284

9.1.3 税收负担285

9.1.4 应纳税款计算285

9.1.5 征收管理286

9.2 城镇土地使用税287

9.2.1 纳税义务人和征收机关287

9.2.2 征税对象和征收范围287

9.2.3 税收负担288

9.2.4 应纳税款计算289

9.2.5 征收管理290

9.3 耕地占用税290

9.3.1 纳税义务人和征收机关290

9.3.3 税收负担291

9.3.2 征税对象和征收范围291

9.3.4 应纳税款计算292

9.3.5 征收管理292

9.4 固定资产投资方向调节税293

9.4.1 纳税义务人和征收机关293

9.4.2 征税对象和征收范围294

9.4.3 税收负担294

9.4.4 应纳税款计算295

9.4.5 征收管理297

9.5 农业税299

9.5.1 纳税义务人和征收机关299

9.5.2 征税对象和征收范围300

9.5.3 税收负担300

9.5.4 应纳税款计算302

9.5.5 征收管理303

附：农业特产税304

9.6 进出口关税307

9.6.1 纳税义务人和征收机关307

9.6.2 征税对象和征收范围307

9.6.3 税收负担308

9.6.4 应纳税款计算310

9.6.5 征收管理313

10 若干拟开征和修改的税收实体法探讨318

10.1 法人所得税318

10.1.1 总则318

10.1.2 主体319

10.1.3 客体319

10.1.5 征收管理324

10.1.4 税收负担324

10.1.6 附则326

10.2 社会保障税326

10.2.1 总则327

10.2.2 主体327

10.2.3 客体328

10.2.4 税收负担329

10.2.5 征收管理330

10.2.6 附则330

10.3 遗产及赠与税331

10.3.1 总则331

10.3.2 主体331

10.3.3 客体332

10.3.4 税收负担336

10.3.5 征收管理337

10.3.6 附则339

10.4 证券交易税339

10.4.1 总则340

10.4.2 主体340

10.4.3 客体341

10.4.4 税收负担342

10.4.5 征收管理343

10.4.6 附则343

10.5 其他税344

10.5.1 房产税346

10.5.2 车船使用税349

10.5.3 土地使用税351

10.5.4 公共事业设施维护建设税353