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第一章 税收与税法1

第一节 税收的概念和特征1

一、税收的概念1

二、税收的形式特征2

三、税收的类型3

四、税收的职能5

第二节 税法概述6

一、税法的概念和特点6

二、税法的类型7

三、税法的作用8

第三节 税收法律关系9

一、税收法律关系的概念和特点9

二、税收法律关系的构成11

三、税收法律关系的产生、变更与消灭12

四、税收法律关系的保护12

本章小结13

思考与练习13

第二章 税收制度15

第一节 税收制度与税制结构15

一、税收制度15

二、税制结构16

三、税制结构的类型及其影响因素17

第二节 税制构成要素21

一、课税对象21

二、纳税人22

三、税率22

四、纳税环节24

五、纳税期限24

六、纳税地点25

七、税收优惠25

本章小结26

思考与练习27

第三章 增值税28

第一节　增值税概述28

一、增值税的概念和类型28

二、增值税的产生和发展30

三、增值税的特点31

第二节 增值税的纳税义务人32

一、增值税的纳税人和扣缴义务人32

二、小规模纳税人的认定和管理33

三、一般纳税人的人认定及管理33

第三节 增值税的征税范围和税率36

一、增值税的征税范围36

二、增值税的税率和征收率38

第四节 增值税应纳税额计算39

一、增值税计税方法39

二、一般纳税人应纳税额的计算40

三、小规模纳税人应纳税额的计算45

四、进口货物应纳税额的计算46

五、销售自己使用过的物品的应纳税额计算46

第五节 增值税的税收优惠47

一、起征点47

二、减、免税48

第六节 增值税出口退（免）税49

一、出口货物退（免）税的基本政策49

二、出口货物退（免）税的适用范围50

三、出口货物的退税率51

四、出口货物应退税额的计算52

五、出口货物退（免）税管理54

第七节 增值税的征收与管理56

一、纳税义务发生时间56

二、纳税期限57

三、纳税地点57

四、增值税即征即退企业先评估后退税管理58

五、增值税专用发票管理58

本章小结62

思考与练习62

第四章 消费税65

第一节 消费税概述65

一、消费税的概念和特征65

二、消费税的历史沿革66

三、消费税的意义和作用67

第二节 消费税的纳税义务人68

第三节 消费税的征税范围和税目、税率68

一、消费税的征税范围68

二、税目69

三、消费税的税率71

第四节 消费税应纳税额计算72

一、从价定率征收72

二、从量定额征收74

三、复合征收75

四、自产自用应税消费品应纳税额的计算75

五、委托加工应税消费品应纳税额的计算77

六、进口应税消费品应纳税额的计算78

七、外购或委托加工应税消费品已纳消费税的扣除78

八、批发环节卷烟消费税的特殊规定80

九、酒类产品应纳税额计算的特殊规定80

第五节 消费税的征收与管理82

一、消费税的减免退税82

二、纳税义务发生时间82

三、纳税期限83

四、纳税地点83

本章小结83

思考与练习84

第五章 营业税86

第一节 营业税概述86

一、营业税的概念和特征86

二、营业税的生产与发展87

三、营业税的意义88

第二节 营业税的纳税义务人和扣缴义务人88

一、营业税的纳税义务人88

二、营业税的扣缴义务人89

第三节 营业税的征税范围和税率89

一、营业税的征税范围89

二、营业税的税目90

三、营业税的税率92

第四节 营业税应纳税额计算93

一、营业税应纳税额计算的一般规定93

二、营业税应纳税额计算的特殊规定94

第五节 营业税的税收优惠98

一、起征点98

二、减免税98

第六节 营业税的征收与管理100

一、纳税义务发生时间100

二、纳税期限100

三、纳税地点101

本章小结101

思考与练习101

第六章 关税103

第一节　关税概述103

一、关税的概念和特征103

二、关税的产生与发展104

三、关税的类型104

四、关税的作用106

第二节 关税的纳税人、征税范围和税率107

一、关税的纳税人107

二、关税的征税范围107

三、关税税率107

四、原产地规定108

第三节 关税应纳税额计算109

一、关税完税价格109

二、关税应纳税额计算111

第四节 关税的税收优惠112

一、关税减免112

二、关税退还113

第五节 关税的征收与管理113

一、关税申报113

二、关税缴纳114

三、关税保全114

四、税款的补征与追征115

五、税款清缴116

六、关税争议116

第六节 进境物品进口税116

一、进口税的纳税人116

二、进口税应纳税额计算117

三、进口税的征收与管理117

本章小结117

思考与练习118

第七章 企业所得税119

第一节 企业所得税概述119

一、企业所得税的概念和特征119

二、企业所得税的发展历程120

第二节 企业所得税的纳税义务人122

一、企业所得税纳税人122

二、企业所得税纳税人的分类122

三、扣缴义务人123

第三节 企业所得税的征税对象和税率124

一、企业所得税的征税对象124

二、税率124

第四节 企业所得税应纳税所得额的确定125

一、收入总额的确定125

二、不征税收入128

三、准予扣除项目129

四、不得扣除项目132

五、亏损弥补133

第五节 资产的税务处理133

一、固定资产的税务处理133

二、生产性生物资产的税务处理135

三、无形资产的税务处理135

四、长期待摊费用的税务处理136

五、投资资产的税务处理136

六、存货的税务处理137

七、资产损失的税务处理137

第六节 企业所得税应纳税额的计算140

一、居民企业核算征收应纳税额的计算140

二、境外所得已纳税额的抵免141

三、居民企业核定征收应纳税额的计算142

四、非居民企业应纳税额的计算144

第七节 企业所得税的税收优惠144

一、扶持农业、公益事业和弱势群体的税收优惠144

二、促进技术创新和科技进步的税收优惠145

三、鼓励环境保护和节能减排的税收优惠146

四、支持基础设施、软件产业发展的税收优惠147

五、企业重组的税务处理148

六、非居民企业税收优惠150

七、其他税收优惠151

第八节 企业所得税的征收与管理152

一、企业所得税的纳税期限152

二、企业所得税的纳税地点152

三、源泉扣缴152

四、企业清算的所得税处理153

五、特别纳税调整154

本章小结157

思考与练习157

第八章 个人所得税159

第一节 个人所得税概述159

一、个人所得税的概念和特点159

二、个人所得税的发展历程160

三、个人所得税的立法精神162

第二节 个人所得税的纳税义务人和纳税义务162

一、纳税义务人和扣缴义务人162

二、纳税人的纳税义务163

第三节 个人所得税的征税对象和税率164

一、个人所得税的征税对象164

二、税率166

第四节 个人所得税应纳税额计算168

一、工资、薪金所得168

二、个体工商户生产、经营所得170

三、对企事业单位承包经营、承租经营所得171

四、劳务报酬所得172

五、稿酬所得173

六、特许权使用费所得174

七、利息、股息、红利所得174

八、财产租赁所得174

九、财产转让所得175

十、偶然所得和其他所得176

十一、应纳税额计算中的几个特殊问题176

第五节 个人所得税的税收优惠182

一、免征个人所得税的情形182

二、减征个人所得税的情形182

三、暂免征收个人所得税的情形182

四、在中国境内无住所的外籍个人的个人所得税优惠183

第六节 个人所得税的征收与管理183

一、个人所得税的征收方法183

二、个人所得税的纳税期限184

三、个人所得税的纳税地点185

本章小结186

思考与练习186

第九章 土地增值税188

第一节 土地增值税概述188

一、土地增值税的概念188

二、土地增值税的特点189

三、土地增值税的开征目的189

第二节 土地增值税纳税义务人、征税范围和税率190

一、纳税人190

二、征税范围190

三、土地增值税的税率192

第三节 土地增值税应纳税额的计算193

一、计税依据193

二、应纳税额的计算195

第四节 土地增值税的税收优惠196

一、建造普通标准住宅的税收优惠196

二、国家征用收回的房地产的税收优惠196

三、企业在投资改制过程中转让房地产的税收优惠197

四、个人转让房地产的税收优惠197

第五节 土地增值税的征收与管理197

一、纳税申报197

二、纳税地点197

本章小结198

思考与练习198

第十章 资源税200

第一节 资源税概述200

一、资源税的概念200

二、资源税的特点201

三、资源税的作用202

第二节 资源税的纳税义务人、征税范围和税率202

一、纳税人和扣缴义务人202

二、征税范围和税目203

三、税率203

第三节 资源税应纳税额的计算204

一、课税数量204

二、应纳税额的计算205

第四节 资源税的征收与管理206

一、减税、免税206

二、纳税义务发生时间207

三、纳税期限207

四、纳税地点207

本章小结207

思考与练习208

第十一章 印花税209

第一节 印花税概述209

一、印花税的概念209

二、印花税的特点209

三、印花税的立法原则210

第二节 印花税的纳税义务人、征税范围和税率211

一、纳税人211

二、征税范围211

三、税率214

第三节 印花税应纳税额计算215

一、计税依据215

二、应纳税额的计算216

第四节 印花税的税收优惠217

一、基本免税规定217

二、支持住房制度改革的印花税优惠217

三、运输合同的印花税优惠217

四、企业改制过程中的印花税优惠217

五、其他优惠218

第五节 印花税的征收与管理219

一、纳税方法219

二、纳税环节220

三、纳税地点220

四、违章处理220

本章小结221

思考与练习221

第十二章 城镇土地使用税和耕地占用税222

第一节 城镇土地使用税222

一、城镇土地使用税的概念和特征222

二、城镇土地使用税的纳税人223

三、城镇土地使用税的征税范围223

四、城镇土地使用税的税率224

五、城镇土地使用税的计税依据224

六、城镇土地使用税应纳税额的计算225

七、城镇土地使用税的税收优惠225

八、城镇土地使用税的征收与管理226

第二节 耕地占用税226

一、耕地占用税的概念和特征226

二、耕地占用税的纳税人227

三、耕地占用税的征税范围227

四、耕地占用税的税率227

五、耕地占用税应纳税额的计算228

六、耕地占用税的税收优惠228

七、耕地占用税的征收与管理229

本章小结229

思考与练习229

第十三章 房产税、车船税和契税231

第一节 房产税231

一、房产税概念和特征231

二、房产税的纳税人232

三、房产税的征税对象与征税范围232

四、房产税的计税依据和税率233

五、房产税应纳税额的计算233

六、房产税的税收优惠234

七、房产税的征收与管理235

第二节 车船税235

一、车船税的概念和特征235

二、车船税的纳税人和扣缴义务人236

三、车船税的征税范围236

四、车船税的税目与税率236

五、车船税应纳税额的计算237

六、车船税的税收优惠238

七、车船税的征收与管理238

第三节 契税239

一、契税的概念和特征239

二、契税的纳税人240

三、契税的征税对象240

四、契税的税率241

五、计税依据241

六、契税应纳税额的计算242

七、税收优惠242

八、契税的征收与管理243

本章小结244

思考与练习244

第十四章 城市维护建设税和车辆购置税246

第一节 城市维护建设税246

一、城市维护建设税的概念和特征246

二、城建税的纳税人247

三、城建税的税率247

四、城建税的计税依据和应纳税额计算248

五、城建税的税收优惠248

六、城建税的征收管理249

第二节 车辆购置税250

一、车辆购置税的概念和特征250

二、车辆购置税的纳税人250

三、车辆购置税的征税范围和税率251

四、车辆购置税的计税依据251

五、车辆购置税应纳税额计算252

六、车辆购置税的税收优惠254

七、车辆购置税的征收管理255

本章小结256

思考与练习257

第十五章 税收征收管理法258

第一节 税务基础管理258

一、税务登记259

二、账簿、凭证管理263

三、发票管理264

四、纳税申报266

第二节 税款征收268

一、税款征收概述268

二、税款征收制度269

第三节 税务检查274

一、税务检查概述274

二、税务检查权限275

三、税务检查管辖276

四、税务检查程序276

第四节 纳税评估278

一、纳税评估对象278

二、纳税评估方法278

三、纳税评估指标279

四、纳税评估处理280

五、纳税评估管理281

第五节 纳税担保282

一、纳税担保概述282

二、纳税保证282

三、纳税抵押284

四、纳税质押286

第六节 税收法律责任287

一、违反税务管理行为的处罚287

二、偷税及逃避缴纳税款行为的认定及处罚288

三、进行虚假的纳税申报或不进行纳税申报的法律责任288

四、逃避追缴欠税的法律责任288

五、骗取出口退税的法律责任289

六、抗税的法律责任289

七、非法印制、使用发票的法律责任289

八、其他违法行为的法律责任290

九、税务机关及税务人员违法行为的法律责任291

本章小结293

思考与练习294

第十六章 税务行政法制295

第一节 税务行政处罚295

一、税务行政处罚的概念295

二、税务行政处罚的原则296

三、税务行政处罚的种类和设定297

四、税务行政处罚的管辖298

五、税务行政处罚的程序298

六、税务行政处罚的执行300

第二节 税务行政复议301

一、税务行政复议概述301

二、税务行政复议的受案范围302

三、税务行政复议的管辖304

四、税务行政复议的参加人304

五、税务行政复议的申请306

六、税务行政复议受理306

七、税务行政复议证据及举证责任307

八、税务行政复议和解与调解308

九、税务行政复议的审查与决定309

第三节 税务行政诉讼312

一、税务行政诉讼概述312

二、税务行政诉讼的受案范围315

三、税务行政诉讼的管辖315

四、税务行政诉讼的参加人和证据317

五、税务行政诉讼的审理程序317

六、税务行政诉讼案件的判决与执行318

第四节 税务行政赔偿319

一、税务行政赔偿的概念320

二、税务行政赔偿的范围320

三、税务行政赔偿的请求人和赔偿义务机关321

四、税务行政赔偿的程序321

五、税务行政赔偿的方式与费用标准322

本章小结324

思考与练习325

参考文献327