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第一章　引言1

第一节　引言1

第二节　本书内容4

第三节　背景6

第四节　对金融工具误用的关注9

第五节　复杂性11

第六节　收入确认12

第七节　不当的薪酬激励12

第八节　对股东的保护16

第九节　“交易者困局”的计量17

第二章　会计基础23

第一节　引言23

第二节　国际会计准则理事会的改进24

第三节　框架26

第四节　公允价值或成本27

第五节　人为的波动29

第六节　成本模式31

第七节　相机选择31

第八节　主观的估价32

第九节　主动与被动33

第十节　商誉33

第十一节　市场价值会计34

第十二节　国际财务报告准则及其对银行业危机的影响35

第十三节　后安然时代的国际财务报告准则36

第十四节　结论46

第三章　公司治理48

第一节　引言48

第二节　公司治理49

第三节　小股东与大股东50

第四节　交易者困局52

第五节　道德风险53

第六节　信用评级机构（第一部分）54

第七节　股东民主54

第八节　结构性产品57

第九节　收入确认60

第十节　不合并61

第十一节　信用评级机构（第二部分）64

第十二节　会计准则和游说66

第十三节　投资主体68

第十四节　结论69

附录：固定比例债务70

第四章　套期会计73

第一节　引言73

第二节　远期合同的会计处理74

第三节　国际会计准则第39号实施之前的会计处理75

第四节　人为波动77

第五节　套期会计规则77

第六节　示例：远期利率协议84

第七节　结论88

第五章　示例：套期会计89

第一节　引言89

第二节　示例：公允价值套期90

第三节　信贷利差101

第四节 以利率互换进行的现金流量套期108

第五节　时间价值与利率变动111

第六节　长式法下的公允价值套期115

第七节　外汇套期117

附录：文档记录130

第六章　结构性产品的会计处理（市场风险）133

第一节　引言133

第二节　风险调整后的资本收益率135

第三节　分拆核算规则137

第四节　风险的报酬138

第五节　股东的保护138

第六节　示例：结构性产品问题140

第七节　嵌入衍生工具规则下的会计处理144

第八节　过去的错误145

第九节　结论146

附录1：国际财务报告准则中嵌入衍生工具规则概览147

附录2：衍生工具介绍148

第七章　信用风险的会计处理159

第一节　引言159

第二节　贷款的审批162

第三节　信贷利差165

第四节　会计准则167

第五节　信用评级机构168

第六节　信用衍生工具170

第七节　贷款的会计核算172

第八节　会计准则的变化175

第九节　信用衍生工具和财务担保的会计规定178

第十节　结构性信用产品：额外的复杂性179

第八章　结构性产品的会计处理（信用风险）181

第一节　引言181

第二节　证券化概览183

第三节　监管套利184

第四节　提前偿付风险合成证券化185

第五节　信用风险的会计处理186

第六节　会计师、监管机构和信用评级机构188

第七节　复杂性191

第八节　披露192

第九节　瑞士信贷银行的惨败193

第十节　单一险种保险公司195

第十一节　会计影响196

第十二节　首家承担违约197

第十三节　关于估值的美国财务会计准则第157号198

第十四节　结论198

第九章　资产负债表外会计200

第一节　引言200

第二节　资产负债表外操纵201

第三节　案例研究：资产负债表外处理204

第四节　会计影响209

第十章　调节223

第一节　引言223

第二节　中台部门225

第三节　初始及变动保证金228

第四节　示例：关于调节的说明233

第五节　结论243

第十一章　向盯市（或市值）会计发展244

第一节　引言244

第二节　流动性与公允价值245

第三节　银行业与交易账户246

第四节　VaR251

第五节　巴塞尔协定Ⅱ259

第六节　VaR会计与国际财务报告准则第7号265

第七节　结论271

第十二章　保险会计273

第一节　引言273

第二节　保险风险的重大性275

第三节　国际财务报告准则与嵌入价值报告278

第四节　有限保险与分拆281

第五节　国际财务报告准则第4号的其他方面284

第六节　第二阶段的嵌入价值285

附录：美国国际集团（AIG）的崩塌288

第十三章　结论291

术语表296