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前言 税法学的特性与使命1

上篇 税法总则第一章 税收的概念与类型3

一、法学意义上的税收概念3

二、税收概念的宪法学评述10

三、税与其他财政收入比较15

四、税收的分类及其法学意义22

第二章 “税收国家”的课税权力29

一、“税收国家”理论的由来29

二、“税收国家”与中国财政实践32

三、“税收国家”课税权力的来源35

四、“税收国家”课税权力的横向配置38

五、“税收国家”课税权力的纵向配置45

第三章 税收法律关系的性质53

一、税收法律关系的类型与结构53

二、税收债务关系理论的由来61

三、“债务关系说”对中国税法的意义70

第四章 纳税人的权利及其实现77

一、纳税人权利的理论基础77

二、纳税人基本权利、人民主权与公民权80

三、纳税人的权利体系88

四、纳税人权利的实现机制95

第五章 税收法定主义及其应用100

一、税收法定主义概述100

二、税收法定主义与中国实践106

三、税收法定主义与税法渊源112

四、税收法定主义的作用115

五、税收法定主义的适用范围123

第六章 量能课税原则的适用限制128

一、量能课税思想对法学理论的影响128

二、量能课税在法律上的适用限制132

三、量能课税：财税思想抑或法律原则？135

四、量能课税与法律原则的功能耦合138

五、量能课税在税法中的效力除外141

第七章 税收规避与实质课税主义147

一、税收规避的法律界限147

二、实质课税主义的基本内容155

三、实质课税主义评价与检讨161

四、税收规避与实质课税主义166

第八章 纳税人信赖利益的保护169

一、纳税人信赖利益保护的必要性169

二、纳税人信赖利益保护的理论依据172

三、纳税人信赖利益的衡量标准176

四、纳税人信赖利益保护的具体类型180

中篇 税收债法第九章 税收债务的发生189

一、税收债务发生的条件189

二、税收构成要件的内容192

三、税收债务的发生时间204

一、税收债权人的变更207

第十章 税收债务的变更207

二、税收债务人的变更212

三、税收债务内容的变更218

第十一章 税收债务的溯及调整224

一、税收债务溯及调整概述224

二、溯及影响税收债务的事项226

三、税收债务溯及调整的其他问题237

第十二章 税收债务的消灭239

一、税收债务的履行239

二、税收债务的免除244

三、税收债务的抵销247

四、税收追征期届满252

第十三章 税收债务的扩张263

一、税收补充债务263

二、税收连带债务270

一、税收附带债务概述278

第十四章 税收附带债务278

二、利息债务279

三、滞报金债务282

四、滞纳金债务285

第十五章 税收债权的优先权296

一、税收优先权的含义、类型与适用范围296

二、税收优先权的必要性论证302

三、税收优先权与私法交易安全305

四、税法与海商法、破产法等的效力关系312

五、其他相关问题探讨314

第十六章 税收返还请求权321

一、税收返还请求权的性质321

二、税收返还请求权的发生323

三、税收返还请求权的实现325

四、税收返还请求权的主体329

五、税收返还请求权的范围334

六、税收返还请求权的消灭336

七、税收返还请求权的救济339

下篇 程序税法第十七章 纳税申报制度345

一、纳税申报的意义与性质345

二、纳税申报的主体与代理350

三、纳税申报的期限与地点354

四、纳税申报的形式与受理357

五、纳税申报的撤回与更正360

第十八章 税务稽查程序363

一、税务稽查的意义363

二、税务稽查的主体365

三、税务稽查的管辖367

四、税务稽查的形式369

五、税务稽查的程序373

六、税务机关的保密义务377

一、税收核定的法律性质382

第十九章 税收核定程序382

二、税收核定的事实基础384

三、税收核定的法律效力388

四、定期定额征收制度评析391

第二十章 税收担保制度400

一、纳税人提供担保的原因400

二、税收担保的法律性质402

三、税收担保制度的具体内容411

第二十一章 税收保全制度420

一、税收保全的意义420

二、查封、扣押、冻结措施422

三、限制出境措施426

四、税收代位权432

五、税收撤销权444

第二十二章 税务强制执行452

一、税务强制执行的执行人452

二、税务强制执行的被执行人455

三、税务强制执行的程序458

四、查封、扣押的法律效力460

五、税务强制执行的停止462

六、税务强制执行的救济464

第二十三章 税务行政处罚467

一、税收法定主义与行政处罚467

二、税务行政处罚的种类469

三、税务行政处罚的设定473

四、税务行政处罚的主体476

五、税务行政处罚的要件477

六、一事不再罚原则的适用482

第二十四章 税务争讼程序484

一、税务争讼的程序结构484

二、税务复议的前置条件488

三、税务复议的审查范围490

后记494