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导论1

一、研究的目的和意义1

二、文献回顾2

三、逻辑结构和分析方法13

第一章 遗赠税的理论分析14

第一节 遗赠税的一般分析14

一、遗赠税的起源和在我国引发的争论14

二、相关概念16

三、遗赠税的性质18

第二节 遗赠税的理论溯源20

一、重商主义关于遗产税的相关论述20

二、英国古典学派关于遗产税的相关论述21

三、德国历史学派关于遗产税的相关论述22

四、纯经济学派关于遗产税的相关论述22

五、凯恩斯学派关于遗产税的相关论述23

六、萨缪尔森关于遗产税的相关论述24

七、琼·罗宾逊关于遗产税的相关论述24

八、卡尔多关于遗产税的相关论述25

九、马克思对于继承权和遗产税的论述25

第三节 遗赠税的征税模式26

一、遗产税的征税模式26

二、赠与税的征税模式27

三、遗赠税的配合模式28

第四节 遗赠税的效应分析30

一、遗赠税的财政效应30

二、遗赠税的经济效应31

三、遗赠税的社会效应37

第二章 开征遗赠税的理论基础38

第一节 收入分配理论与税收的收入分配功能38

一、收入分配理论概述38

二、税收与收入差距40

第二节 税收公平理论概述41

一、狭义的税收公平42

二、广义的税收公平43

第三节 遗赠税促进收入公平和税收公平的主要手段45

一、设置起征点或免征额46

二、实行超额累进税率47

三、归属于中央或联邦税48

第三章 遗赠税制的国际比较与借鉴49

第一节 典型国家的遗赠税制49

一、美国的遗赠税制及停征遗产税“风波”49

二、台湾的遗赠税制54

三、日本的遗赠税制63

四、德国的遗赠税制67

五、意大利的遗赠税制69

第二节 国际遗赠税制存在的问题和发展趋势72

一、开征遗赠税的国家和地区遗赠税制的特点72

二、遗赠税存在的问题73

三、国际遗赠税制的发展趋势76

第三节 国际遗赠税制的借鉴和启示78

一、明确遗赠税开征的目的，合理确定征税范围78

二、选择简便易行的征税模式78

三、科学设计税率类型和档次79

第四章 我国民国时期遗产税制及其启示80

第一节 民国遗产税法律制度的渊源与肇因80

一、民国时期遗产税制度的立法演进80

二、民国时期遗产税法律制度征收的理念渊源83

三、抗日战争时期征收遗产税的历史必然性89

四、抗日战争时期征收遗产税的历史必然性92

第二节 抗日战争时期民国遗产税法律制度的内容93

一、纳税义务人93

二、征税范围94

三、减免与扣除项目97

四、税率100

五、遗产税的计算101

六、征收管理102

第三节 抗战时期民国遗产税法制度的评价104

一、遗产税制的合理及先进之处104

二、遗产税制的不足之处111

第五章 我国现行开征遗赠税的依据和途径114

第一节 我国开征遗赠税的必要性114

一、我国开征遗赠税的必要性114

二、我国开征遗赠税的可行性118

第二节 我国开征遗赠税面临的问题与解决途径121

一、我国开征遗赠税面临的问题121

二、解决问题的途径124

第六章 我国遗赠税制的设计127

第一节 我国遗赠税的立法原则127

一、公平与效率兼顾的原则127

二、采用属人与属地相结合的原则127

三、简化税制、便于征管的原则127

四、保证收入和专款专用的原则128

五、统一立法和地方管理相结合的原则128

第二节 我国遗赠税征税模式的选择128

一、我国遗产税征税模式的选择128

二、我国遗赠税配合模式的选择130

第三节 我国遗赠税制的构造130

一、纳税人130

二、课税对象131

三、免征额和扣除项目132

四、税率134

五、减免税和抵免规定135

六、计算方法135

七、财产评估136

八、征收管理136

第四节 我国开征遗赠税的配套措施137

一、加强立法，完善税收法律体系137

二、建立个人财产申报登记制度，推行实名制138

三、建立个人财产评估机制，做好遗产评估工作139

参考文献141

后记149