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第一章 注册会计师职业1

第一节 注册会计师审计的产生与发展1

第二节 注册会计师审计的基本概念5

第三节 注册会计师与会计师事务所10

第四节 注册会计师行业管理15

第二章 注册会计师职业道德和法律责任23

第一节 注册会计师职业道德23

第二节 注册会计师法律责任32

第三章 注册会计师执业准则49

第一节 注册会计师执业准则概述49

第二节 中国注册会计师鉴证业务基本准则55

第三节 会计师事务所业务质量控制准则67

第四章 审计目标86

第一节 财务报表审计的总体目标86

第二节 财务报表审计中的责任划分88

第三节 财务报表循环90

第四节 被审计单位管理层认定与具体审计目标92

第五节 审计过程与审计目标的实现97

第五章 审计证据和审计工作底稿101

第一节 审计证据101

第二节 分析程序110

第三节 审计工作底稿113

第六章 计划审计工作124

第一节 审计计划前工作124

第二节 审计测试的合理配置126

第三节 总体审计策略与具体审计计划129

第四节 审计重要性131

第五节 审计风险136

第七章 了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险146

第一节 了解被审计单位及其环境的必要性146

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论148

第三节 了解被审计单位及其环境152

第四节 了解被审计单位的内部控制160

第五节 评估重大错报风险172

第六节 与治理层和管理层的沟通178

第七节 审计工作记录178

第八章 针对评估的重大错报风险实施的程序183

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施183

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序185

第三节 控制测试190

第四节 实质性程序199

第五节 评价列报的适当性203

第六节 评价审计证据的充分性和适当性203

第七节 审计工作记录205

第九章 财务报表审计中对舞弊的考虑209

第一节 舞弊的涵义与类型209

第二节 舞弊存在的条件与舞弊风险因素210

第三节 被审计单位治理层、管理层和注册会计师对舞弊的责任213

第四节 识别和评估舞弊导致的重大错报风险216

第五节 应对舞弊导致的重大错报风险222

第六节 就有关舞弊的事项与管理层、治理层和监管机构的沟通226

第十章 审计抽样和其他选取测试项目的方法231

第一节 审计抽样概述231

第二节 统计抽样方法240

第三节 判断抽样法249

第十一章 销售与收款循环审计254

第一节 销售与收款循环的会计系统254

第二节 销售与收款循环的内部控制及其测试258

第三节 销售与收款循环中交易的实质性测试260

第四节 主营业务收入期末余额的实质性测试262

第五节 应收账款期末余额的实质性测试265

第十二章 购货与付款循环审计274

第一节 购货与付款循环的会计系统274

第二节 购货与付款循环的内部控制及其测试277

第三节 购货与付款循环中交易的实质性测试279

第四节 应付账款期末余额的实质性测试280

第五节 固定资产和累计折旧期末余额的实质性测试282

第十三章 生产循环审计291

第一节 生产循环的会计系统291

第二节 生产循环的内部控制及其测试294

第三节 存货审计297

第四节 应付职工薪酬审计304

第十四章 筹资与投资循环审计309

第一节 筹资与投资循环的会计系统309

第二节 筹资与投资循环的内部控制及控制测试313

第三节 筹资与投资循环的实质性程序316

第十五章 货币资金审计326

第一节 货币资金的特性326

第二节 货币资金的内部控制及控制测试327

第三节 现金的审计330

第四节 银行存款的审计332

第十六章 特殊项目审计338

第一节 会计估计的审计338

第二节 关联方交易的审计340

第三节 公允价值计量和披露的审计342

第四节 衍生金融工具的审计345

第五节 首次接受委托时对期初余额的审计349

第六节 或有事项的审计352

第七节 期后事项的审计353

第八节 持续经营的审计355

第十七章 完成审计与审计报告363

第一节 完成审计工作363

第二节 审计报告366

第十八章 其他鉴证业务和相关服务384

第一节 验资384

第二节 财务报表审阅387

第三节 历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务390

第四节 预测性财务信息的审核393

第五节 内部控制审核396

第六节 对财务信息执行商定程序399

第七节 代编财务信息403

参考文献411