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第1章 导论1

1.1 研究背景与研究意义3

1.1.1 研究背景3

1.1.2 研究意义8

1.2 内部控制信息披露管制相关概念界定10

1.2.1 管制概念界定10

1.2.2 内部控制信息披露管制概念界定12

1.3 研究思路与研究内容结构14

1.3.1 研究思路14

1.3.2 研究内容结构16

1.4 研究方法与主要创新18

1.4.1 研究方法18

1.4.2 主要创新18

第2章 文献综述与理论基础21

2.1 文献综述23

2.1.1 国外文献研究综述23

2.1.2 国内文献研究综述29

2.1.3 国内外文献研究评述36

2.2 理论基础37

2.2.1 公共利益理论37

2.2.2 利益集团理论38

2.2.3 比较制度分析视角的管制经济学理论42

2.3 信息披露管制与信息披露水平46

2.3.1 信息披露管制可以提高信息透明度和降低信息不对称47

2.3.2 信息披露管制可以减少信息披露的随意性和不确定性48

2.4 本章小结48

第3章 内部控制信息披露管制的供给需求分析51

3.1 内部控制信息披露管制的需求分析53

3.1.1 投资者对内部控制信息披露管制的需求分析54

3.1.2 债权人对内部控制信息披露管制的需求分析56

3.1.3 外部审计师对内部控制信息披露管制的需求分析56

3.1.4 企业管理当局对内部控制信息披露管制的需求分析57

3.1.5 政府对内部控制信息披露管制的需求分析59

3.2 内部控制信息披露管制的供给分析60

3.2.1 美国内部控制信息披露管制的供给分析60

3.2.2 我国内部控制信息披露管制的供给分析62

3.3 内部控制信息披露管制的博弈均衡分析66

3.3.1 纳什均衡模型分析66

3.3.2 混合战略均衡模型分析67

3.4 有效的内部控制信息披露管制形成分析70

3.4.1 Nash谈判模型及推广分析71

3.4.2 有效的内部控制信息披露管制制度形成的条件73

3.5 本章小结75

第4章 内部控制信息披露管制的现状分析77

4.1 内部控制信息披露管制政策的发展历程分析79

4.1.1 证监会的内部控制信息披露管制政策与特点80

4.1.2 上海证券交易所的内部控制信息披露管制政策与特点82

4.1.3 深圳证券交易所的内部控制信息披露管制政策与特点82

4.1.4 国资委内部控制信息披露管制政策与特点83

4.1.5 财政部、证监会等五部委内部控制信息披露管制政策与特点84

4.1.6 我国内部控制信息披露管制政策的特点87

4.2 内部控制信息披露管制的困境分析89

4.2.1 内部控制信息披露管制相关的法律、法规建设落后90

4.2.2 内部控制信息披露管制主体管制权不明确90

4.2.3 内部控制信息披露管制重点偏离92

4.2.4 内部控制信息披露自律管制作用的忽视93

4.3 本章小结94

第5章 内部控制信息披露管制效果检验——基于信息熵的内部控制信息披露质量指数的经验证据97

5.1 内部控制信息披露质量度量方法回顾与评述99

5.1.1 权威机构的信息披露质量评级99

5.1.2 研究学者构建的信息披露指数102

5.1.3 现有的内部控制信息披露质量评价研究评述103

5.2 内部控制信息披露质量指数指标体系构建105

5.2.1 内部控制信息披露质量指数的功能定位105

5.2.2 内部控制信息披露质量指标评价体系的设计106

5.2.3 内部控制信息披露的外部性与利益相关者权益保护107

5.2.4 利益相关者权益保护导向的内部控制信息质量特征109

5.2.5 利益相关者权益保护观下的内部控制信息披露质量指标评价体系构建117

5.3 内部控制信息披露质量检验——基于信息熵模型的内部控制信息披露质量指数120

5.3.1 基于信息熵模型的内部控制信息披露质量指数计算方法120

5.3.2 内部控制信息披露质量总体检验121

5.3.3 内部控制信息披露质量细分检验123

5.4 本章小结128

第6章 内部控制信息披露管制的国际比较与启示131

6.1 美国上市公司内部控制信息披露管制政策与评析133

6.1.1 美国国会通过的内部控制信息披露相关法律134

6.1.2 美国证监会（SEC）对内部控制信息披露的监管规定137

6.1.3 公众公司会计监管委员会（PCAOB）对内部控制信息披露的监管规定139

6.1.4 美国内部控制信息披露管制政策评析143

6.2 英国内部控制信息披露的管制政策与评析143

6.2.1 Cadbury委员会对内部控制信息披露的要求143

6.2.2 Hampel委员会对内部控制信息披露的监管规定144

6.2.3 Turnbull委员会对内部控制信息披露的监管规定145

6.2.4 英国内部控制信息披露管制的特点146

6.3 其他国家和地区内部控制信息披露管制政策与评析146

6.3.1 加拿大内部控制信息披露管制政策与评析146

6.3.2 法国内部控制信息披露管制政策与评析148

6.3.3 日本内部控制信息披露管制政策与评析149

6.3.4 中国香港地区内部控制信息披露管制政策与评析149

6.4 国际内部控制信息披露管制的借鉴与启示150

6.4.1 认清政府管制与自律管制逐步融合的发展趋势150

6.4.2 强化财务报告内部控制与全面内部控制有机结合151

6.4.3 制定内部控制信息披露规范的“原则导向”与“规则导向”相结合152

6.4.4 建立内部控制信息披露规范的法律规范体系，提高其权威性153

6.4.5 明确内部控制信息披露管制的责任主体，加大违规处罚力度154

6.5 本章小结155

第7章 内部控制信息披露管制框架体系的再设计与政策建议159

7.1 我国内部控制信息披露管制框架体系构建161

7.1.1 我国内部控制信息披露管制框架体系设计的外部环境分析161

7.1.2 我国内部控制信息披露管制体系的整体框架163

7.2 内部控制信息披露管制体系整体框架的构成要素168

7.2.1 内部控制信息披露管制目标168

7.2.2 内部控制信息披露管制主体的设计181

7.2.3 内部控制信息披露管制的客体184

7.2.4 内部控制信息披露管制的内容185

7.2.5 内部控制信息披露管制的手段187

7.3 优化内部控制信息披露管制制度的政策建议189

7.3.1 强化企业内部监管，完善内部控制信息披露机制189

7.3.2 强化中介机构监管，完善中介机构尽责机制191

7.3.3 加大政府对内部控制信息披露的监管力度，提高监管效果193

7.3.4 加强内部控制的立法监管，提高执法效率195

7.3.5 建立内部控制信息披露质量的考评制度197

7.3.6 建立监管信息结果实时公告制度198

7.4 本章小结198

第8章 研究结论与展望201

8.1 主要研究结论203

8.2 研究中存在的不足205

8.3 未来展望206

参考文献207

附录222

重要术语索引表235