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第一章 注册会计师业务与职业规范概述1

第一节 注册会计师的业务和执业资格2

一、注册会计师及其业务2

二、注册会计师的作用9

三、注册会计师的执业资格10

第二节 注册会计师职业道德与职业责任14

一、注册会计师职业道德的概念与特点14

二、注册会计师的职业责任16

第三节 注册会计师职业规范文件18

一、注册会计师职业道德规范18

二、注册会计师管理规范和执业准则22

三、注册会计师法律规范23

【课后思考题】23

第二章 注册会计师职业道德基本原则和概念框架28

第一节 注册会计师职业道德基本原则29

一、诚信原则29

二、独立性原则30

三、客观和公正原则32

四、专业胜任能力和应有关注原则32

五、保密原则33

六、良好职业行为原则33

第二节 注册会计师职业道德概念框架34

一、职业道德概念框架的含义34

二、对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素36

三、应对不利影响的防范措施43

四、道德冲突的解决46

【课后思考题】48

第三章 注册会计师对职业道德框架的具体运用54

第一节 专业胜任能力55

一、专业胜任能力的定义55

二、专业胜任能力的要求55

三、谨慎运用专业能力57

四、利用专家的工作58

第二节 专业服务委托61

一、专业服务委托的概念61

二、客户的接受62

三、业务的承接64

四、专业服务委托的变更65

五、前后任注册会计师的沟通65

六、应客户要求提供第二次意见69

第三节 保密69

一、保密的一般理论69

二、注册会计师职业道德对保密的规定70

三、保密义务的豁免71

第四节 利益冲突74

一、识别和评价利益冲突74

二、防范措施75

三、拒绝提供服务75

第五节 收费与佣金76

一、收费76

二、或有收费77

三、介绍费和佣金78

第六节 专业服务营销79

一、一般规定79

二、营销形式80

第七节 其他方面的要求82

一、礼品和款待82

二、保管客户资产83

三、对客观和公正原则的要求84

【课后思考题】85

第四章 鉴证业务对独立性的要求92

第一节 基本概念和要求93

一、独立性的概念框架93

二、网络与网络事务所94

三、鉴证业务项目组与合伙人97

四、公众利益实体98

五、关联实体99

六、管理层与治理层100

七、工作记录100

八、业务期间101

九、合并与收购103

十、无意性违反规定105

第二节 经济利益105

一、经济利益的界定105

二、不利影响的具体情形及防范措施107

第三节 贷款和担保以及商业关系111

一、贷款和担保111

二、商业关系113

第四节 家庭和私人关系115

一、家庭和私人关系概述115

二、不利影响的具体情形及防范措施115

第五节 与审计客户发生人员交流118

一、与审计客户发生雇佣关系的一般规定118

二、加入属于公众利益实体的审计客户120

三、临时借调员工121

四、最近曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工122

五、兼任审计客户的董事或高级管理人员123

第六节 高级职员与审计客户长期存在业务关系124

一、一般规定124

二、属于公众利益实体的审计客户125

第七节 为审计客户提供非鉴证服务126

一、一般规定127

二、承担管理层职责128

三、编制会计记录或财务报表129

四、评估服务132

五、税务服务133

六、内部审计服务137

七、信息技术系统服务139

八、诉讼支持服务140

九、法律服务141

十、招聘服务142

十一、公司财务服务143

第八节 收费145

一、收费结构145

二、逾期收费147

三、或有收费147

第九节 影响独立性的其他事项148

一、薪酬和业绩评价政策149

二、礼品和招待149

三、诉讼或诉讼威胁150

第十节 其他鉴证业务对独立性的要求151

一、概述151

二、与审计、审阅业务的差异151

【课后思考题】153

第五章 注册会计师的法律责任160

第一节 注册会计师法律责任概述161

一、注册会计师法律责任的概念和特点161

二、注册会计师法律责任的种类162

三、注册会计师法律责任的发展164

第二节 注册会计师法律责任的认定168

一、注册会计师承担法律责任的原因168

二、注册会计师法律责任的认定171

第三节 中国注册会计师的法律责任175

一、民事责任175

二、行政责任183

三、刑事责任187

四、注册会计师避免法律诉讼的措施190

【课后思考题】194

参考文献199