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1.申报表概述1

1.1《企业所得税年度纳税申报表》1

1.1.1使用对象、报送时间及表头项目1

1.1.2申报表结构及与附表的勾稽关系2

1.2《企业所得税预缴纳税申报表》3

1.2.1填报说明4

1.2.2企业所得税预缴申报指南5

1.2.2.1预缴期限审批的后续管理5

1.2.2.2第四季度税款的预缴规定5

1.2.2.3在预缴中少缴税款的处理6

1.2.2.4未按期预缴税款的处罚规定6

1.2.2.5预缴所得税的计算方法6

1.2.2.6年度汇算清缴期限7

1.3执行新会计准则后的会计核算框架7

2.收入总额9

2.1主表收入项目的填报审核9

2.1.1填表说明9

2.1.1.1销售（营业）收入9

2.1.1.2投资收益10

2.1.1.3投资转让净收入10

2.1.1.4补贴收入10

2.1.1.5其他收入10

2.1.2补贴收入的会计和税务处理10

2.1.2.1补贴收入的纳税调整10

2.1.2.2补贴收入税务处理的要求11

2.1.2.3政府补助的概念与分类13

2.1.2.4政府补助的确认和计量16

2.1.2.5政府补助的会计处理17

2.1.3收入总额的含义和纳税调整17

2.2《销售（营业）收入及其他收入明细表》的填报审核19

2.2.1《销售（营业）收入及其他收入明细表》概说19

2.2.1.1报表结构说明19

2.2.1.2填报的基本要求19

2.2.1.3填报审核应注意的问题20

2.2.2主营业务收入填报和审核22

2.2.3销售商品填报和审核23

2.2.3.1填报要求和会计科目使用23

2.2.3.2纳税调整差异事项的审核23

2.2.4提供劳务填报和审核58

2.2.4.1填报要求和会计科目使用58

2.2.4.2提供劳务收入的确认条件59

2.2.4.3提供劳务收入的计量60

2.2.4.4纳税调整差异事项的审核61

2.2.5让渡资产使用权填报和审核69

2.2.5.1填报要求和会计科目使用69

2.2.5.2纳税调整差异事项的审核69

2.2.6建造合同填报和审核73

2.2.6.1填报要求和会计科目使用73

2.2.6.2合同收入和合同成本的确认和计量73

2.2.6.3纳税调整差异事项分析79

2.2.6.4合同成本能够收回差异事项调整80

2.2.6.5合同成本不能收回差异事项调整81

2.2.6.6案例——建造合同结果能够可靠估计82

2.2.6.7案例——建造合同结果不能可靠估计85

2.2.7其他业务收入填报和审核88

2.2.7.1材料销售收入89

2.2.7.2代购代销手续费收入90

2.2.7.3包装物出租收入91

2.2.7.4其他91

2.2.8视同销售收入填报和审核92

2.2.8.1视同销售收入产生的原因92

2.2.8.2所得税规定的视同销售项目92

2.2.8.3取得的各种价外基金、收费和附加93

2.2.8.4填报要求94

2.2.8.5非货币性交易的案例分析96

2.2.9营业外收入填报和审核99

2.2.9.1固定资产盘盈100

2.2.9.2处置固定资产净收益100

2.2.9.3非货币性资产交易收益101

2.2.9.4出售无形资产收益103

2.2.9.5罚款净收入103

2.2.9.6其他104

2.2.10税收上应确认的其他收入填报和审核106

2.2.10.1因债权人原因确实无法支付的应付款项106

2.2.10.2债务重组收益106

2.2.10.3接受捐赠的资产107

2.2.10.4资产评估增值109

2.2.10.5其他109

2.2.10.6专项应付款110

2.2.10.7搬迁补偿112

2.2.10.8公允价值计量的金融资产、金融负债和投资性房地产117

2.2.11债务重组的案例分析117

2.2.11.1以低于债务账面价值的现金清偿债务117

2.2.11.2以非现金资产抵偿债务时债务人的处理118

2.2.11.3以非现金资产抵偿债务时债权人的处理120

2.2.11.4以债务转为资本清偿债务123

2.2.11.5修改条件债务重组124

2.3《金融企业收入明细表》的填报审核128

2.3.1《金融企业收入明细表》概说128

2.3.1.1报表结构说明128

2.3.1.2填报的基本要求129

2.3.2新会计准则科目129

2.3.2.1利息收入130

2.3.2.2手续费及佣金收入130

2.3.2.3保费收入131

2.3.2.4其他业务收入132

2.3.2.5汇兑损益132

2.3.2.6投资收益133

2.3.2.7营业外收入134

2.3.3基本业务收入填报与会计审核134

2.3.3.1利息收入135

2.3.3.2金融企业往来收入137

2.3.3.3中间业务收入138

2.3.3.4手续费收入133

2.3.3.5证券承销收入139

2.3.3.6自营证券差价收入140

2.3.3.7买入返售证券收入141

2.3.3.8受托投资管理收益142

2.3.3.9保费收入142

2.3.3.10分保费收入144

2.3.3.11追偿款收入145

2.3.3.12基金收入145

2.3.3.13汇兑收益146

2.3.3.14其他业务收入146

2.3.4其他收入填报与会计审核147

2.3.4.1视同销售收入147

2.3.4.2营业外收入147

2.3.4.3税收上应确认的收入148

2.3.4.4其他148

2.3.5纳税调整事项审核149

2.3.5.1利息收入的纳税事项审核149

2.3.5.2国债利息收入的纳税事项审核149

2.3.5.3金融企业收入项目征收规定150

2.4《投资所得（损失）明细表》的填报审核153

2.4.1《投资所得（损失）明细表》概说153

2.4.1.1报表结构说明153

2.4.1.2填报的基本要求和有关概念153

2.4.1.3填报的会计科目使用155

2.4.2《投资所得（损失）明细表》填报要求155

2.4.2.1《投资所得（损失）明细表》填表说明155

2.4.2.2与投资收益有关的税收文件158

2.4.3持有投资收益的会计与税法差异事项调整159

2.4.4持有至到期投资、贷款实际利率法确认的利息收入165

2.4.5应补税的投资收益已纳企业所得税的计算166

2.4.6投资转让或所得（处置收益）的计算166

2.4.6.1投资转让净收入166

2.4.6.2初始投资成本166

2.4.6.3计税成本调整171

2.4.6.4投资转让成本172

2.4.6.5投资转让所得或损失的计算172

2.4.7投资转让或所得（处置收益）的差异调整172

2.5新旧会计准则的差异比较180

3.扣除项目184

3.1主表扣除项目184

3.1.1主表的填报说明184

3.1.1.1销售（营业）成本184

3.1.1.2主营业务税金及附加185

3.1.1.3期间费用185

3.1.1.4投资转让成本186

3.1.1.5其他扣除项目186

3.1.2税金纳税调整186

3.1.2.1税金确认时间186

3.1.2.2税金确认的范围187

3.1.2.3税金的计量187

3.1.3扣除项目分类188

3.1.3.1可据实税前扣除项目188

3.1.3.2限定标准的税前扣除项目189

3.1.3.3审批后税前扣除项目189

3.1.3.4不允许税前扣除项目190

3.2《成本费用明细表》的填报审核191

3.2.1《成本费用明细表》的概说191

3.2.1.1报表结构说明191

3.2.1.2填报的基本要求和注意问题192

3.2.1.3成本费用的配比标准193

3.2.1.4成本费用的配比方式196

3.2.1.5成本费用的确认计量196

3.2.2销售（营业）成本填报和审核197

3.2.2.1主营业务成本198

3.2.2.2其他业务支出198

3.2.2.3视同销售成本199

3.2.2.4纳税调整事项的审核199

3.2.2.5已售存货成本的结转204

3.2.2.6存货成本日常核算的方法205

3.2.3其他扣除项目填报和审核209

3.2.3.1营业外支出的填报210

3.2.3.2营业外支出的审核211

3.2.3.3税收上应确认的其他成本费用211

3.2.4期间费用填报和审核212

3.2.4.1营业费用213

3.2.4.2管理费用213

3.2.4.3财务费用213

3.3《金融企业成本费用明细表》的填报审核214

3.3.1《金融企业成本费用明细表》概说214

3.3.2基本业务成本填报和审核215

3.3.2.1利息支出215

3.3.2.2金融企业往来支出216

3.3.2.3中间业务支出216

3.3.2.4手续费支出216

3.3.2.5卖出回购证券支出216

3.3.2.6死伤医疗给付217

3.3.2.7满期给付217

3.3.2.8年金给付217

3.3.2.9退保金218

3.3.2.10赔款支出218

3.3.2.11分出保费218

3.3.2.12分保赔款支出218

3.3.2.13分保费用支出219

3.3.2.14佣金支出219

3.3.2.15保户红利支出219

3.3.2.16未到期责任准备金提转差219

3.3.2.17长期责任准备金提转差220

3.3.2.18未决赔款准备金提转差220

3.3.2.19寿险责任准备金提转差220

3.3.2.20长期健康险责任准备金提转差220

3.3.2.21提取保险保障基金220

3.3.2.22汇兑损失220

3.3.2.23其他业务支出221

3.3.2.24摊回分保赔款221

3.3.3其他支出填报和审核221

3.3.3.1视同销售成本221

3.3.3.2营业外支出222

3.3.3.3税收上应确认的其他成本费用222

3.3.3.4其他222

3.3.4期间费用填报和审核223

4.应纳税所得额的计算224

4.1应纳税所得额的概说224

4.1.1利润总额与应税所得的差异224

4.1.2资产负债表债务法取代利润表债务法225

4.1.3暂时性差异、时间性差异、永久性差异226

4.1.4要求定期复核递延所得税资产的账面价值228

4.1.5会计科目设置228

4.1.5.1所得税费用228

4.1.5.2递延所得税资产229

4.1.5.3递延所得税负债230

4.1.5.4应交税费——应交所得税230

4.1.6所得税会计的应用步骤如何231

4.1.7资产的计税基础231

4.1.8负债的计税基础232

4.1.9暂时性差异确认233

4.1.10递延所得税资产和递延所得税负债计算233

4.1.11所得税费用计量234

4.1.12递延所得税的确认与计量235

4.1.13利得和损失的概念236

4.1.14计税基础案例236

4.1.15所得税会计处理的新旧会计准则衔接246

4.1.15.1衔接方法的规定246

4.1.15.2案例——原采用应付税款法衔接246

4.1.15.3案例——原采用纳税影响会计法衔接247

4.2主表项目填报249

4.2.1纳税调整前所得249

4.2.2纳税调整增加额249

4.2.3纳税调整减少额249

4.2.4纳税调整后所得250

4.2.5弥补以前年度亏损250

4.2.6免税所得250

4.2.7应补税投资收益已缴纳所得税额250

4.2.8允许扣除的公益性捐赠额252

4.2.9加计扣除额252

4.2.10应纳税所得额253

4.2.11填报数据来源说明253

4.3税前弥补亏损项目的填报审核254

4.3.1《税前弥补亏损明细表》概述254

4.3.1.1报表结构说明254

4.3.1.2会计科目使用254

4.3.1.3填报时注意的问题255

4.3.1.4弥补亏损的相关规定256

4.3.2《税前弥补亏损明细表》填报及纳税调整256

4.3.2.1填报要求256

4.3.2.2纳税调整的差异事项257

4.3.3《税前弥补亏损明细表》的审核259

4.3.3.1企业的免税所得弥补亏损259

4.3.3.2投资分利弥补亏损问题259

4.3.3.3合并分立股权重组的亏损弥补260

4.3.3.4汇总合并纳税成员企业（单位）的亏损弥补261

4.3.3.5承包企业的亏损弥补261

4.3.3.6外贸企业的亏损弥补262

4.3.3.7企业虚报亏损适用税法的审核262

4.4捐赠支出项目的填报审核263

4.4.1《捐赠支出明细表》概述263

4.4.1.1报表结构说明263

4.4.1.2填报时注意的问题263

4.4.2《捐赠支出明细表》填报和会计科目264

4.4.2.1填报要求264

4.4.2.2会计科目使用265

4.4.3《捐赠支出明细表》纳税调整265

4.5技术开发费加计扣除额的审核267

4.5.1国税函［2006］1043号文件的修改意见267

4.5.2财税［2006］88号文件规定268

4.5.2.1技术开发费加计扣除取消10％限定268

4.5.2.2企业用于研究开发的仪器和设备税前扣除269

4.5.3技术开发费加计扣除的审核调整269

5.纳税调整项目273

5.1纳税调整增、减项目概说273

5.1.1报表结构说明273

5.1.2填报的基本要求274

5.1.3填报时应注意的问题274

5.1.4填报涉及的相关知识275

5.1.4.1成本费用税前扣除的区别275

5.1.4.2企业所得税税前扣除原则276

5.2《纳税调整增加项目明细表》填报调整278

5.2.1工资薪金支出278

5.2.2工会经费、职工福利费、职工教育经费278

5.2.3利息支出279

5.2.3.1填报要求279

5.2.3.2纳税调整279

5.2.3.3新旧会计准则关于借款费用的变化282

5.2.4业务招待费284

5.2.4.1填报要求284

5.2.4.2纳税调整284

5.2.5本期转回以前年度确认的时间性差异286

5.2.6折旧、摊销支出287

5.2.7广告支出287

5.2.8业务宣传费287

5.2.8.1填报要求287

5.2.8.2纳税调整287

5.2.9销售佣金289

5.2.9.1填报要求289

5.2.9.2纳税调整289

5.2.10股权投资转让净损失290

5.2.11财产损失290

5.2.11.1填报要求290

5.2.11.2纳税调整290

5.2.11.3确认财产损失金额应转回以前年度纳税调增的各种减值准备294

5.2.12坏账准备金295

5.2.13各类社会保障性缴款296

5.2.13.1填报要求296

5.2.13.2纳税调整296

5.2.14上缴总机构管理费302

5.2.14.1填报要求302

5.2.14.2纳税调整302

5.2.15住房公积金303

5.2.15.1填报要求303

5.2.15.2纳税调整303

5.2.16本期增提的各项准备金304

5.2.16.1存货跌价准备306

5.2.16.2呆账准备308

5.2.16.3保险责任准备金提转差309

5.2.16.4其他准备309

5.2.17罚款支出309

5.2.17.1填报要求309

5.2.17.2纳税调整310

5.2.18与收入无关的支出310

5.2.19本期预售收入的预计利润（房地产业填报）311

5.2.20其他纳税调增项目312

5.3《纳税调整减少项目明细表》填报调整312

5.3.1工效挂钩企业用“工资基金结余”发放的工资312

5.3.2以前年度结转在本年度扣除的广告费支出313

5.3.3以前年度结转在本年度扣除股权投资转让损失313

5.3.4在应付福利费中列支的基本医疗保险313

5.3.5在应付福利费中列支的补充医疗保险313

5.3.6以前年度进行了纳税调整增加、在本年度发生了减提的各项准备金314

5.3.6.1坏账准备314

5.3.6.2存货跌价准备314

5.3.6.3固定资产减值准备315

5.3.6.4无形资产减值准备315

5.3.6.5在建工程减值准备316

5.3.6.6自营证券跌价准备316

5.3.6.7呆账准备316

5.3.6.8保险责任准备金提转差317

5.3.6.9其他准备317

5.3.7本期已转销售收入的预售收入的预计利润（房地产业填报）317

5.3.8其他纳税调减项目317

5.4《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》填报调整319

5.4.1《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》概述319

5.4.2《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》填报和会计处理320

5.4.2.1填报要求320

5.4.2.2新会计准则规定322

5.4.2.3会计科目使用326

5.4.3《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》纳税调整330

5.4.3.1工资的口径差异330

5.4.3.2工资的扣除标准差异330

5.4.3.3“三项经费”计提基数差异331

5.4.3.4工效挂钩企业的调整要求331

5.4.4《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》审核332

5.4.4.1“工资薪金”审核要点332

5.4.4.2“三项经费”提取基数和比例的审核333

5.4.4.3“工会经费”扣除凭证审核333

5.4.4.4“三项经费”审核要点334

5.5《资产折旧、摊销明细表》填报调整334

5.5.1《资产折旧、摊销明细表》概述334

5.5.2《资产折旧、摊销明细表》填报和会计科目336

5.5.2.1《资产折旧、摊销明细表》的填报336

5.5.2.2固定资产项目的填报和会计科目使用338

5.5.2.3无形资产项目的填报和会计科目使用340

5.5.2.4其他资产项目的填报和会计科目使用340

5.5.2.5加速折旧的会计处理及审核注意问题341

5.5.3《资产折旧、摊销明细表》纳税调整步骤343

5.5.3.1“本期计提折旧、摊销的资产平均原值或折余价值”343

5.5.3.2“本期资产折旧或摊销额”343

5.5.3.3应予调整的资产平均价值343

5.5.3.4“本期资产计税成本”346

5.5.3.5“允许税前扣除的折旧或摊销额”346

5.5.3.6“本期纳税调整增加额或减少额”346

5.5.3.7“本期转回以前年度确认的时间性差异”347

5.5.3.8“可抵减时间性差异的计算”347

5.5.4《资产折旧、摊销明细表》审核348

5.5.4.1固定资产事项的审核348

5.5.4.2无形资产事项的审核351

5.5.4.3其他资产事项的审核352

5.5.4.4整体资产转让改组取得资产的成本确认353

5.5.5投资性房地产的纳税调整354

5.5.5.1投资性房地产定义354

5.5.5.2投资性房地产的确认与初始计量354

5.5.5.3投资性房地产的后续计量355

5.5.5.4投资性房地产的成本计量模式355

5.5.5.5投资性房地产的公允价值计量模式355

5.5.5.6纳税调整方法356

5.5.6生物资产的纳税调整356

5.5.6.1生物资产的定义356

5.5.6.2生物资产的分类357

5.5.6.3生物资产的确认357

5.5.6.4生物资产的初始计量357

5.5.6.5生物资产的后续计量358

5.5.6.6纳税调整方法358

5.5.7新旧准则固定资产比较359

5.5.8新旧准则无形资产比较360

5.6《广告费支出明细表》填报调整362

5.6.1《广告费支出明细表》概述362

5.6.2《广告费支出明细表》填报和会计科目362

5.6.2.1填报要求362

5.6.2.2会计科目使用363

5.6.3《广告费支出明细表》纳税调整363

5.7《坏账损失明细表》填报调整366

5.7.1《坏账损失明细表》概述366

5.7.2《坏账损失明细表》填报和会计科目367

5.7.2.1《坏账损失明细表》填报要求367

5.7.2.2坏账准备计提的会计科目使用368

5.7.3《坏账损失明细表》纳税调整369

5.7.3.1计提的标准不同369

5.7.3.2坏账处理方法不同370

5.7.3.3坏账损失的处理程序370

5.8《呆账准备计提明细表》填报调整372

5.8.1《呆账准备计提明细表》概述372

5.8.1.1贷款呆账准备概述372

5.8.1.2一般准备和专项准备的比较373

5.8.1.3填报的基本要求373

5.8.2《呆账准备计提明细表》填报374

5.8.3会计核算方法375

5.8.3.1贷款损失准备会计处理375

5.8.3.2一般准备会计处理376

5.8.3.3商业银行贷款减值损失的计量376

5.8.3.4会计科目使用377

5.8.4《呆账准备计提明细表》纳税调整378

5.8.4.1不良贷款的纳税调整378

5.8.4.2呆账准备的纳税调整379

5.8.4.3呆账损失认定条件的差异及注意问题379

5.8.4.4呆账准备提取范围差异及注意问题380

5.8.5《呆账准备计提明细表》审核381

5.8.5.1允许税前扣除的呆账损失381

5.8.5.2不允许税前扣除的呆账383

5.8.5.3计提呆账准备的范围383

5.8.5.4呆账准备的计提比例和方法383

5.8.5.5呆账损失的税前扣除办法384

5.8.5.6汇总纳税企业呆账及呆账准备的税前扣除办法384

5.8.5.7呆账收回的税务处理385

5.8.5.8呆账损失的申报期限及需报送的资料385

5.8.5.9金融企业呆账损失税前扣除的审批权限和审批程序386

5.9《保险准备金提转差纳税调整表》填报调整387

5.9.1保险准备金提转差纳税调整表》概述387

5.9.2保险准备金提转差实际发生额确认和会计处理388

5.9.2.1未到期责任准备金389

5.9.2.2长期责任准备金391

5.9.2.3未决赔款准备金392

5.9.2.4寿险责任准备金的核算397

5.9.2.5长期健康险责任准备金的核算398

5.9.2.6保险保障基金398

5.9.2.7其他责任准备金401

5.9.3《保险准备金提转差纳税调整表》纳税调整403

5.9.4新的保险合同准则实施后对准备金的影响405

5.10金融企业调整项目填报调整406

5.10.1金融企业税前扣除项目406

5.10.1.1工资性费用支出的管理406

5.10.1.2代办业务手续费管理407

5.10.1.3业务宣传费、广告费的管理408

5.10.1.4业务招待费的管理409

5.10.1.5对列入成本的经营性租赁费用的管理410

5.10.1.6融资租赁的费用的管理410

5.10.1.7营业外支出的管理411

5.10.1.8上缴保监会的管理费412

5.10.1.9保险企业代理手续费支出412

5.10.1.10上级机构提取或分摊的管理费412

5.10.1.11固定资产修理费用的管理412

5.10.1.12递延资产的管理413

5.10.2城市商业银行税前扣除项目414

5.10.2.1费用扣除414

5.10.2.2固定资产购建414

5.10.2.3应收应付利息处理414

5.10.2.4安全防范费扣除415

5.10.2.5奖金扣除415

5.10.2.6国库券收入处理416

5.10.3农村信用社税前扣除项目416

5.10.3.1主管部门提取管理费的管理416

5.10.3.2农村信用社专项奖金税前扣除标准417

5.10.3.3地（市）级农村信用社联社的开办费418

6应纳所得税额的计算419

6.1主表项目说明419

6.1.1适用税率419

6.1.2境内所得应纳所得税额419

6.1.3境内投资所得抵免税额420

6.1.4境外所得应纳所得税额和境外所得抵免税额420

6.1.5境内、外所得应纳所得税额420

6.1.6减免所得税额421

6.1.7实际应纳所得税额421

6.1.8汇总纳税成员企业就地预缴比例421

6.1.9汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额421

6.1.10本期累计实际已预缴的所得税额421

6.1.11本期应补（退）的所得税额422

6.1.12上年应缴未缴本年入库所得税额422

6.2税率和预缴比例422

6.2.1法定税率和优惠税率422

6.2.2地区优惠税率422

6.2.2.1沿海沿边内陆沿岸地区的优惠税率422

6.2.2.2西部大开发地区的优惠税率423

6.2.3金融保险企业税率424

6.2.4查出的以前年度所得的适用税率424

6.2.5弥补亏损后的所得适用税率424

6.2.6汇总纳税成员企业就地预缴比例424

6.3境外所得税抵扣计算426

6.3.1《境外所得税抵扣计算明细表》概述426

6.3.2《境外所得税抵扣计算明细表》填报要求427

6.3.3《境外所得税抵扣计算明细表》纳税调整428

6.3.3.1境外缴纳的所得税税前扣除428

6.3.3.2境外所得的确认429

6.3.3.3境外已缴纳的所得税款的确认429

6.3.3.4境外已缴纳所得税税款的抵扣方法429

6.3.3.5境外所得税税款扣除期限430

6.3.3.6应纳税额的计算431

6.3.3.7境内外之间的盈亏不得相互弥补433

6.3.3.8境外减免税处理433

6.3.3.9境外企业遇有自然灾害的处理433

6.4免税所得及减免计算434

6.4.1《免税所得及减免明细表》概述434

6.4.2免税所得事项填报438

6.4.3减免税事项的填报442

6.4.3.1软件开发企业、集成电路设计企业所得税优惠443

6.4.3.2企业安置下岗失业人员再就业的所得税优惠444

6.4.3.3安置自谋职业城镇退役士兵所得税优惠446

6.4.3.4科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让等收入的所得税优惠447

6.4.3.5企事业单位进行技术成果转让等收入的所得税优惠447

6.4.3.6高校后勤经济实体所得税优惠447

6.4.3.7转制科研机构的所得税优惠448

6.4.3.8中央、国务院各部门机关服务中心的所得税优惠448

6.4.3.9对专门生产《当前国家鼓励发展的环保产业设备（产品）目录》企业的所得税优惠449

6.4.3.10林业企业的所得税优惠449

6.4.3.11渔业企业的所得税优惠450

6.4.3.12西部大开发的所得税优惠450

6.4.3.13青少年活动场所的所得税优惠451

6.4.3.14生产和装配伤残人员专门用品企业的所得税优惠452

6.4.3.15调整试点地区的福利企业的所得税优惠452

6.4.3.16减免税起始时间的计算按以下规定执行454

6.4.3.17天津滨海新区开发开放有关企业所得税优惠454

6.4.3.18高新技术企业所得税优惠456

6.4.4购买国产设备抵免所得税额填报456

6.4.4.1“技术改造项目国产设备投资”确认的审核457

6.4.4.2汇总（合并）纳税企业的抵免方法460

6.4.4.3技术改造国产设备投资抵免审核的后续管理461

7.申报缴纳程序462

7.1征管范围解释462

7.1.12001年12月31日前企业所得税征收管理的范围462

7.1.22001年12月31日后企业所得税征收管理的范围463

7.2纳税申报概述466

7.2.1纳税申报概念466

7.2.2纳税申报对象466

7.2.3纳税申报内容466

7.2.4纳税申报方法467

7.2.5纳税申报方式468

7.3纳税地点468

7.3.1基本规定468

7.3.2西藏驻区外企业468

7.3.3铁道部企业469

7.3.4集团企业470

7.3.5农村合作基金会470

7.3.6期货经纪公司471

7.3.7建筑安装企业471

7.3.8外贸行业471

7.3.9农、林、牧、渔业472

7.3.10社会团体、事业单位472

7.3.11转换经营体制的石油化工472

7.3.12总局下放企业473

7.4纳税年度473

7.5申报期限473

7.6汇算清缴474

7.6.1企业所得税汇算清缴定义474

7.6.2汇算清缴的企业范围474

7.6.3汇算清缴的纳税调整与审批475

7.6.4汇算清缴的期限475

7.6.5年度汇算清缴的报送资料475

7.6.6汇算清缴代理申报的要求476

7.6.7延期申报的处理476

7.6.8多交少交税款的补退处理477

7.6.9解散破产撤销企业的汇算清缴477

7.6.10汇总或合并申报企业的汇算清缴477

7.6.11纳税争议的处理478

附录 企业所得税申报表式样479